Den Unterschied zwischen Nettogewinn und Gewinn vor Steuern verstehen

Nettogewinn und Gewinn vor Steuern, die häufig in den Abschlüssen erscheinen, scheinen ähnlich zu sein, sind aber in Wirklichkeit unterschiedliche Konzepte. Beide sind Kennzahlen, die die Rentabilität eines Unternehmens widerspiegeln, aber ihre Berechnungsmethode und ihre Bedeutung unterscheiden sich.

• Gewinn vor Steuernist der Wert, der sich ergibt, wenn man vom Umsatz die Herstellungskosten, die Vertriebs- und Verwaltungskosten, die sonstigen betrieblichen Erträge abzieht und die sonstigen betrieblichen Aufwendungen und die Körperschaftsteueraufwendungen hinzufügt. Das bedeutet, dass es sich um den Gewinn vor Steuern handelt.
• Nettogewinnist der Wert, der sich ergibt, wenn man vom Gewinn vor Steuern die Körperschaftsteueraufwendungen abzieht. Es handelt sich um den endgültigen Gewinn, der einem Unternehmen verbleibt, nachdem alle Kosten bezahlt wurden.

Vergleicht man also die beiden Kennzahlen, so lässt sich die Höhe der Steuerbelastung eines Unternehmens und die Höhe des tatsächlichen Gewinns ermitteln. Wenn der Gewinn vor Steuern hoch ist, der Nettogewinn aber niedrig ist, bedeutet dies, dass die Steuerbelastung hoch ist. Wenn der Nettogewinn hingegen hoch und der Gewinn vor Steuern niedrig ist, bedeutet dies, dass die sonstigen betrieblichen Aufwendungen hoch sind oder dass das Unternehmen Steuervergünstigungen erhalten hat.

Bewertung der Solidität durch Analyse der wichtigsten Finanzkennzahlen

Wenn man die Gewinn- und Verlustrechnung analysiert, kann man den finanziellen Zustand eines Unternehmens objektiver bewerten, indem man die wichtigsten Finanzkennzahlen verwendet. Zu den wichtigsten Finanzkennzahlen gehören:

• Rentabilität: Eine Kennzahl, die angibt, wie effizient ein Unternehmen Gewinne erzielt. Zu den wichtigsten Rentabilitätskennzahlen gehören die Gesamtkapitalrentabilität (ROA), die Eigenkapitalrentabilität (ROE) und die Umsatzrendite. Anhand dieser Kennzahlen lässt sich die Rentabilität eines Unternehmens bewerten und mit der von Wettbewerbern vergleichen.
• Solidität: Eine Kennzahl, die die finanzielle Solidität eines Unternehmens widerspiegelt. Zu den wichtigsten Soliditätskennzahlen gehören die Verschuldungsquote, die Liquiditätsquote und die Liquiditätsquote. Anhand dieser Kennzahlen lässt sich beurteilen, ob ein Unternehmen seine Schulden zurückzahlen kann und wie hoch das Risiko eines kurzfristigen Zahlungsausfalls ist.
• Aktivität: Eine Kennzahl, die angibt, wie effizient ein Unternehmen seine Vermögenswerte nutzt. Zu den wichtigsten Aktivitätskennzahlen gehören die Lagerumschlagshäufigkeit und die Debitoren-Umschlagshäufigkeit. Anhand dieser Kennzahlen lässt sich die Nutzung der Vermögenswerte durch ein Unternehmen bewerten und festlegen, welche Bereiche verbessert werden sollten.
• Wachstum: Eine Kennzahl, die den Wachstumstrend eines Unternehmens widerspiegelt. Zu den wichtigsten Wachstumskennzahlen gehören die Umsatzwachstumsrate, die operative Gewinnwachstumsrate und die Nettogewinnwachstumsrate. Anhand dieser Kennzahlen lässt sich das Wachstum eines Unternehmens bewerten und die Zukunftsaussichten prognostizieren.

Analysiert man diese Finanzkennzahlen umfassend, so kann man den finanziellen Zustand und die betriebliche Leistung eines Unternehmens genauer bewerten. Dies hilft bei der Entwicklung von Unternehmensstrategien und der Entscheidungsfindung in Bezug auf Investitionen.

Methode zur Analyse der Veränderungen in der Gewinn- und Verlustrechnung

Bei der Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung ist es wichtig, die Veränderungen zu erkennen. Auf diese Weise kann man die betriebliche Leistung und den finanziellen Zustand eines Unternehmens genauer bewerten.

Die Veränderungen werden wie folgt analysiert:

• Umsatzentwicklung: Einer der wichtigsten Punkte. Steigt der Umsatz, verbessert sich die Rentabilität eines Unternehmens und die Wachstumschancen werden größer. Sinkt der Umsatz hingegen, verschlechtert sich die Rentabilität eines Unternehmens und es kann zu einer Krisensituation kommen. Zu berücksichtigen sind saisonale Einflüsse, Konjunkturschwankungen und der Eintritt von Wettbewerbern.
• Kostenentwicklung: Neben dem Umsatz ist dies ein wichtiger Punkt, der sich direkt auf die Rentabilität eines Unternehmens auswirkt. Man muss die Veränderungen der Personalkosten, Materialkosten, Werbeausgaben usw. ermitteln und die Gründe dafür analysieren. So können Möglichkeiten zur Kostensenkung und Rentabilitätssteigerung gefunden werden.
• Entwicklung des sonstigen betrieblichen Ertrags und Aufwands: Man muss die Veränderungen von Zinserträgen, Zinsaufwendungen, Dividendenerträgen usw. ermitteln. Dies hilft bei der Beurteilung der finanziellen Solidität eines Unternehmens und der Entwicklung von Finanzierungsstrategien.
• Entwicklung der Körperschaftsteueraufwendungen: Die Körperschaftsteueraufwendungen sind ein wichtiger Faktor, der die endgültige Rentabilität eines Unternehmens beeinflusst, und daher müssen sie unbedingt ermittelt werden. Sie werden von Steuerprüfungen und Steuergesetzänderungen beeinflusst.
• Entwicklung des Nettogewinns: Schließlich ist es wichtig, die Entwicklung des Nettogewinns zu ermitteln, wobei alle oben genannten Punkte zu berücksichtigen sind. Auf diese Weise kann man die betriebliche Leistung eines Unternehmens bewerten und die Zukunftsaussichten prognostizieren.

Praktische Übung zum Lesen der Gewinn- und Verlustrechnung anhand eines Fallbeispiels und Zusammenfassung

Nun wollen wir anhand eines Beispiels üben, wie man eine Gewinn- und Verlustrechnung liest. Nachfolgend finden Sie die Gewinn- und Verlustrechnung des fiktiven Unternehmens A für das Jahr 2021.

Kontenbezeichnung

Betrag

Umsatzerlöse 100.000.000 €

Kosten der verkauften Güter 60.000.000 €

Bruttoergebnis 40.000.000 €

Vertriebs- und Verwaltungskosten 20.000.000 €

Betriebsergebnis 20.000.000 €

Sonstige betriebliche Erträge 5.000.000 €

Sonstige betriebliche Aufwendungen 3.000.000 €

Gewinn vor Steuern 22.000.000 €

Körperschaftsteueraufwendungen 4.400.000 €

Jahresüberschuss 17.600.000 €

Die obige Gewinn- und Verlustrechnung lässt sich kurz wie folgt zusammenfassen:

- Der Umsatz im Jahr 2021 betrug 100 Millionen Euro, die Kosten der verkauften Güter 60 Millionen Euro.
- Das Bruttoergebnis betrug 40 Millionen Euro (Umsatzerlöse - Kosten der verkauften Güter).
- Die Vertriebs- und Verwaltungskosten betrugen 20 Millionen Euro.
- Das Betriebsergebnis betrug 20 Millionen Euro (Bruttoergebnis - Vertriebs- und Verwaltungskosten).
- Die sonstigen betrieblichen Erträge betrugen 5 Millionen Euro, die sonstigen betrieblichen Aufwendungen 3 Millionen Euro.
- Der Gewinn vor Steuern betrug 22 Millionen Euro (Betriebsergebnis + sonstige betriebliche Erträge - sonstige betriebliche Aufwendungen).
- Die Körperschaftsteueraufwendungen betrugen 4,4 Millionen Euro, der Jahresüberschuss 17,6 Millionen Euro (Gewinn vor Steuern - Körperschaftsteueraufwendungen).

Schlussfolgerung

Heute haben wir gelernt, wie man die Rentabilität eines Unternehmens anhand der Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist einer der wichtigsten Abschlüsse, die man kennen sollte. Denken Sie also daran und nutzen Sie sie effektiv.