वित्तीय स्थिति विश्लेषण के लिए आवश्यक लाभ-हानि विवरण 2

शुद्ध लाभ और कर-पूर्व लाभ के बीच अंतर को समझना

वित्तीय विवरणों को पढ़ते समय, शुद्ध लाभ और कर-पूर्व लाभ अक्सर समान दिखते हैं, लेकिन वास्तव में, वे अलग-अलग अवधारणाएँ हैं। दोनों ही व्यवसाय की लाभप्रदता को दर्शाने वाले संकेतक हैं, लेकिन उनकी गणना पद्धति और अर्थ भिन्न हैं।

• कर-पूर्व लाभबिक्री राजस्व से विक्रय लागत, बिक्री और प्रशासनिक व्यय, और गैर-संचालन आय को घटाने और फिर गैर-संचालन व्यय और कॉर्पोरेट आयकर को जोड़ने के बाद प्राप्त होता है। दूसरे शब्दों में, यह करों के भुगतान से पहले का लाभ है।
• शुद्ध लाभकर-पूर्व लाभ में से कॉर्पोरेट आयकर को घटाने के बाद प्राप्त होता है, और यह व्यवसाय द्वारा सभी लागतों का भुगतान करने के बाद बचा हुआ अंतिम लाभ है।

इसलिए, इन दो संकेतकों की तुलना करके, हम व्यवसाय के कर बोझ के स्तर और वास्तविक लाभ के आकार का पता लगा सकते हैं। यदि कर-पूर्व लाभ अधिक है लेकिन शुद्ध लाभ कम है, तो इसका मतलब है कि कर का बोझ अधिक है, और इसके विपरीत, यदि शुद्ध लाभ अधिक है लेकिन कर-पूर्व लाभ कम है, तो इसका मतलब है कि गैर-संचालन व्यय अधिक है या व्यवसाय को कर लाभ मिला है।

मुख्य वित्तीय अनुपात विश्लेषण के माध्यम से स्वास्थ्य मूल्यांकन

लाभ और हानि विवरण का विश्लेषण करते समय, मुख्य वित्तीय अनुपातों का उपयोग करके व्यवसाय की वित्तीय स्थिति का अधिक उद्देश्यपूर्ण मूल्यांकन किया जा सकता है। प्रमुख वित्तीय अनुपातों में निम्नलिखित शामिल हैं।

• लाभप्रदता अनुपात:यह संकेतक दर्शाता है कि व्यवसाय कितनी कुशलता से लाभ उत्पन्न करता है। प्रमुख लाभप्रदता अनुपातों में कुल संपत्ति पर प्रतिफल (ROA), स्वामित्व इक्विटी पर प्रतिफल (ROE), और बिक्री पर परिचालन लाभ शामिल हैं। इन संकेतकों के माध्यम से, व्यवसाय की लाभप्रदता का मूल्यांकन किया जा सकता है और प्रतिस्पर्धी व्यवसायों के साथ तुलना की जा सकती है।
• स्थिरता अनुपात:यह संकेतक व्यवसाय की वित्तीय स्थिरता को दर्शाता है। प्रमुख स्थिरता अनुपातों में ऋण-इक्विटी अनुपात, तरलता अनुपात, और चालू अनुपात शामिल हैं। इन संकेतकों के माध्यम से, हम यह आंक सकते हैं कि व्यवसाय ऋण चुकाने में कितना सक्षम है और अल्पकालिक ऋण चूक का जोखिम कितना है।
• गतिशीलता अनुपात:यह संकेतक दर्शाता है कि व्यवसाय अपनी संपत्तियों का कितनी कुशलता से उपयोग करता है। प्रमुख गतिशीलता अनुपातों में इन्वेंट्री टर्नओवर अनुपात और प्राप्तियों का टर्नओवर अनुपात शामिल हैं। इन संकेतकों के माध्यम से, हम व्यवसाय के संपत्ति उपयोग की दक्षता का मूल्यांकन कर सकते हैं और सुधार की आवश्यकता वाले क्षेत्रों की पहचान कर सकते हैं।
• विकासशीलता अनुपात:यह संकेतक व्यवसाय के विकास के रुझान को दर्शाता है। प्रमुख विकासशीलता अनुपातों में बिक्री वृद्धि दर, परिचालन लाभ वृद्धि दर, और शुद्ध लाभ वृद्धि दर शामिल हैं। इन संकेतकों के माध्यम से, हम व्यवसाय के विकास की क्षमता का मूल्यांकन कर सकते हैं और भविष्य के पूर्वानुमान लगा सकते हैं।

इन वित्तीय अनुपातों का समग्र विश्लेषण करके, हम व्यवसाय की वित्तीय स्थिति और प्रबंधन प्रदर्शन का अधिक सटीक मूल्यांकन कर सकते हैं। इसके आधार पर, व्यवसाय रणनीति तैयार की जा सकती है और निवेश निर्णय लिए जा सकते हैं।

लाभ और हानि विवरण में परिवर्तन की स्थिति का विश्लेषण करने की विधि

लाभ और हानि विवरण का विश्लेषण करते समय, परिवर्तन की स्थिति का पता लगाना बहुत महत्वपूर्ण है। इसके माध्यम से, हम व्यवसाय के प्रबंधन प्रदर्शन और वित्तीय स्थिति को और अधिक सटीक रूप से समझ सकते हैं।

परिवर्तन की स्थिति का विश्लेषण करने की विधि इस प्रकार है।

• बिक्री राजस्व में परिवर्तन का विश्लेषण:यह सबसे महत्वपूर्ण मदों में से एक है। बिक्री राजस्व में वृद्धि से व्यवसाय की लाभप्रदता में सुधार होता है और विकास की संभावना बढ़ जाती है। दूसरी ओर, बिक्री राजस्व में गिरावट से व्यवसाय की लाभप्रदता कम हो जाती है और व्यवसाय संकट का सामना कर सकता है। मौसमी कारकों, व्यावसायिक चक्रों, और प्रतिस्पर्धी व्यवसायों के उदय पर विचार किया जाना चाहिए।
• लागत में परिवर्तन का विश्लेषण:बिक्री राजस्व के साथ, यह एक महत्वपूर्ण मद है और व्यवसाय की लाभप्रदता को सीधे प्रभावित करती है। वेतन लागत, सामग्री लागत, और विज्ञापन लागत जैसे परिवर्तनों का पता लगाया जाना चाहिए और उनके कारणों का विश्लेषण किया जाना चाहिए। इसके माध्यम से, लागत में कमी और लाभप्रदता में सुधार के लिए उपाय किए जा सकते हैं।
• गैर-संचालन लाभ और हानि में परिवर्तन का विश्लेषण:ब्याज आय, ब्याज व्यय, और लाभांश आय जैसे परिवर्तनों का पता लगाया जाना चाहिए। इसके माध्यम से, व्यवसाय की वित्तीय स्थिरता का मूल्यांकन किया जा सकता है और धन जुटाने की योजना तैयार की जा सकती है।
• कॉर्पोरेट आयकर में परिवर्तन का विश्लेषण:कॉर्पोरेट आयकर व्यवसाय की अंतिम लाभप्रदता निर्धारित करने वाला एक महत्वपूर्ण कारक है, इसलिए इसका पता लगाना आवश्यक है। कर जांच, कर कानून में संशोधन आदि से यह प्रभावित होता है।
• शुद्ध लाभ में परिवर्तन का विश्लेषण:अंत में, शुद्ध लाभ में परिवर्तन का पता लगाना भी महत्वपूर्ण है, और ऊपर बताए गए मदों को समग्र रूप से विचार करके इसका विश्लेषण किया जाना चाहिए। इसके माध्यम से, व्यवसाय के प्रबंधन प्रदर्शन का मूल्यांकन किया जा सकता है और भविष्य के पूर्वानुमान लगाए जा सकते हैं।

वास्तविक उदाहरण के माध्यम से लाभ और हानि विवरण पढ़ने का अभ्यास और सारांश

अब, आइए वास्तविक लाभ और हानि विवरण देखें और यह जानें कि इसे कैसे पढ़ा जाता है। नीचे काल्पनिक व्यवसाय A का 2021 का लाभ और हानि विवरण है।

खाता शीर्षक

राशि

बिक्री राजस्व 100,000,000 रुपये

विक्रय लागत 60,000,000 रुपये

बिक्री सकल लाभ 40,000,000 रुपये

बिक्री और प्रशासनिक व्यय 20,000,000 रुपये

परिचालन लाभ 20,000,000 रुपये

गैर-संचालन आय 5,000,000 रुपये

गैर-संचालन व्यय 3,000,000 रुपये

कॉर्पोरेट आयकर से पहले शुद्ध लाभ 22,000,000 रुपये

कॉर्पोरेट आयकर 4,400,000 रुपये

चालू अवधि का शुद्ध लाभ 17,600,000 रुपये

ऊपर दिए गए लाभ और हानि विवरण को संक्षेप में इस प्रकार प्रस्तुत किया जा सकता है।

-2021 में बिक्री राजस्व 10 करोड़ रुपये था और विक्रय लागत 6 करोड़ रुपये थी।
-बिक्री सकल लाभ 4 करोड़ रुपये (बिक्री राजस्व - विक्रय लागत) था।
-बिक्री और प्रशासनिक व्यय 2 करोड़ रुपये था।
-परिचालन लाभ 2 करोड़ रुपये (बिक्री सकल लाभ - बिक्री और प्रशासनिक व्यय) था।
-गैर-संचालन आय 50 लाख रुपये थी और गैर-संचालन व्यय 30 लाख रुपये था।
-कॉर्पोरेट आयकर से पहले शुद्ध लाभ 2 करोड़ 20 लाख रुपये (परिचालन लाभ + गैर-संचालन आय - गैर-संचालन व्यय) था।
-कॉर्पोरेट आयकर 44 लाख रुपये था, और चालू अवधि का शुद्ध लाभ 1 करोड़ 76 लाख रुपये (कॉर्पोरेट आयकर से पहले शुद्ध लाभ - कॉर्पोरेट आयकर) था।

निष्कर्ष

आज, हमने लाभ और हानि विवरण के माध्यम से व्यवसाय की लाभप्रदता की जांच करने के तरीके को समझा है। वित्तीय विवरणों में से, लाभ और हानि विवरण सबसे महत्वपूर्ण में से एक है, इसलिए इसे याद रखना चाहिए और इसे उपयोगी ढंग से उपयोग करना चाहिए।