लाभ और कर-पूर्व लाभ के बीच अंतर को समझना

वित्तीय विवरणों को पढ़ते समय, लाभ और कर-पूर्व लाभ अक्सर समान दिखते हैं, लेकिन वास्तव में वे अलग-अलग अवधारणाएँ हैं। दोनों कंपनी की लाभप्रदता को दर्शाने वाले संकेतक हैं, लेकिन उनकी गणना विधि और अर्थ अलग है।

• कर-पूर्व लाभबिक्री राजस्व से बिक्री लागत, बिक्री और प्रशासनिक व्यय, गैर-ऑपरेटिंग आय को घटाने और फिर गैर-ऑपरेटिंग व्यय और कॉर्पोरेट कर व्यय को जोड़कर प्राप्त किया जाता है। दूसरे शब्दों में, करों का भुगतान करने से पहले लाभ।
• लाभकर-पूर्व लाभ से कॉर्पोरेट कर व्यय को घटाकर प्राप्त किया जाता है, जो कंपनी द्वारा सभी व्ययों का भुगतान करने के बाद किए गए अंतिम लाभ का प्रतिनिधित्व करता है।

इसलिए, इन दो संकेतकों की तुलना करके, कोई कंपनी के कर भार के स्तर और वास्तविक लाभ के आकार का पता लगा सकता है। यदि कर-पूर्व लाभ अधिक है लेकिन लाभ कम है, तो इसका मतलब है कि कर भार अधिक है, और इसके विपरीत, यदि लाभ अधिक है लेकिन कर-पूर्व लाभ कम है, तो इसका मतलब है कि गैर-ऑपरेटिंग व्यय अधिक है या कंपनी को कर लाभ हुआ है।

मुख्य वित्तीय अनुपात विश्लेषण के माध्यम से स्वास्थ्य मूल्यांकन

लाभ और हानि विवरण का विश्लेषण करते समय, मुख्य वित्तीय अनुपातों का उपयोग करके, कंपनी की वित्तीय स्थिति का अधिक उद्देश्यपूर्ण मूल्यांकन किया जा सकता है। प्रमुख वित्तीय अनुपातों में निम्नलिखित शामिल हैं।

• लाभप्रदता अनुपात: ये संकेतक कंपनी की लाभदायकता को दर्शाते हैं। लाभप्रदता अनुपात के सामान्य उदाहरणों में कुल संपत्ति पर रिटर्न (ROA), इक्विटी पर रिटर्न (ROE), बिक्री पर परिचालन लाभ शामिल हैं। इन संकेतकों का उपयोग कंपनी की लाभप्रदता का मूल्यांकन करने और प्रतिस्पर्धी कंपनियों के साथ तुलना करने के लिए किया जा सकता है।
• स्थिरता अनुपात: ये संकेतक कंपनी की वित्तीय स्थिरता को दर्शाते हैं। स्थिरता अनुपात के सामान्य उदाहरणों में ऋण-से-इक्विटी अनुपात, चालू अनुपात, तत्काल अनुपात शामिल हैं। इन संकेतकों का उपयोग कंपनी की ऋण चुकाने की क्षमता और अल्पकालिक भुगतान चूक के जोखिम का मूल्यांकन करने के लिए किया जा सकता है।
• क्रियाशीलता अनुपात: ये संकेतक कंपनी की संपत्तियों का उपयोग करने की दक्षता को दर्शाते हैं। क्रियाशीलता अनुपात के सामान्य उदाहरणों में इन्वेंट्री टर्नओवर अनुपात, खाते प्राप्त टर्नओवर अनुपात शामिल हैं। इन संकेतकों का उपयोग कंपनी की संपत्ति उपयोग दर का मूल्यांकन करने और सुधार की आवश्यकता वाले क्षेत्रों को पहचानने के लिए किया जा सकता है।
• वृद्धि अनुपात: ये संकेतक कंपनी के विकास के रुझान को दर्शाते हैं। वृद्धि अनुपात के सामान्य उदाहरणों में बिक्री वृद्धि दर, परिचालन लाभ वृद्धि दर, लाभ वृद्धि दर शामिल हैं। इन संकेतकों का उपयोग कंपनी के विकास का मूल्यांकन करने और भविष्य के पूर्वानुमान बनाने के लिए किया जा सकता है।

इन वित्तीय अनुपातों का संपूर्ण विश्लेषण करके, कंपनी की वित्तीय स्थिति और व्यावसायिक प्रदर्शन का अधिक सटीक मूल्यांकन किया जा सकता है। यह कंपनी की रणनीतियों को विकसित करने और निवेश निर्णय लेने में मदद करता है।

लाभ और हानि विवरण में परिवर्तन विश्लेषण विधि

लाभ और हानि विवरण का विश्लेषण करते समय, परिवर्तनों को ट्रैक करना बहुत महत्वपूर्ण है। इससे कंपनी के व्यावसायिक प्रदर्शन और वित्तीय स्थिति का अधिक सटीक मूल्यांकन करने में मदद मिलती है।

परिवर्तन विश्लेषण करने के तरीके इस प्रकार हैं:

• बिक्री राजस्व परिवर्तन विश्लेषण: यह सबसे महत्वपूर्ण मदों में से एक है। बिक्री राजस्व में वृद्धि से कंपनी की लाभप्रदता में सुधार होता है और विकास की संभावनाएं बढ़ती हैं। दूसरी ओर, बिक्री राजस्व में गिरावट से कंपनी की लाभप्रदता में गिरावट आती है और यह संकट की स्थिति में आ सकती है। मौसमी कारकों, आर्थिक उतार-चढ़ाव, प्रतिस्पर्धी कंपनियों के प्रवेश जैसे कारकों पर विचार किया जाना चाहिए।
• लागत परिवर्तन विश्लेषण: यह बिक्री राजस्व के साथ महत्वपूर्ण है और कंपनी की लाभप्रदता को सीधे प्रभावित करता है। श्रम लागत, सामग्री लागत, विज्ञापन लागत आदि के परिवर्तनों का पता लगाना चाहिए और उनके कारणों का विश्लेषण करना चाहिए। इससे लागत कम करने और लाभप्रदता बढ़ाने के तरीकों की तलाश की जा सकती है।
• गैर-परिचालन लाभ और हानि परिवर्तन विश्लेषण: ब्याज आय, ब्याज व्यय, लाभांश आय आदि के परिवर्तनों को ट्रैक किया जाना चाहिए। इससे कंपनी की वित्तीय स्थिरता का मूल्यांकन करने और वित्तपोषण योजना बनाने में मदद मिलती है।
• कॉर्पोरेट कर व्यय परिवर्तन विश्लेषण: कॉर्पोरेट कर व्यय कंपनी की अंतिम लाभप्रदता का निर्धारण करने वाला एक महत्वपूर्ण कारक है, इसलिए इसे ट्रैक किया जाना चाहिए। यह कर ऑडिट, कर कानून में बदलाव आदि से प्रभावित होता है।
• लाभ परिवर्तन विश्लेषण: अंत में, लाभ में परिवर्तन को ट्रैक करना भी महत्वपूर्ण है और उपरोक्त सभी मदों पर विचार करके विश्लेषण करना चाहिए। इससे कंपनी के व्यावसायिक प्रदर्शन का मूल्यांकन करने और भविष्य के पूर्वानुमान बनाने में मदद मिलती है।

वास्तविक उदाहरण के माध्यम से लाभ और हानि विवरण पढ़ने का अभ्यास और सारांश

अब हम वास्तविक लाभ और हानि विवरण देखेंगे और सीखेंगे कि इसे कैसे पढ़ा जाए। नीचे कंपनी A का काल्पनिक लाभ और हानि विवरण 2021 के लिए दिया गया है।

खाता शीर्षक

राशि

बिक्री राजस्व 100,000,000 रुपये

बिक्री लागत 60,000,000 रुपये

बिक्री लाभ 40,000,000 रुपये

बिक्री और प्रशासनिक व्यय 20,000,000 रुपये

परिचालन लाभ 20,000,000 रुपये

गैर-परिचालन आय 5,000,000 रुपये

गैर-परिचालन व्यय 3,000,000 रुपये

कर-पूर्व लाभ 22,000,000 रुपये

कॉर्पोरेट कर व्यय 4,400,000 रुपये

वर्तमान लाभ 17,600,000 रुपये

उपरोक्त लाभ और हानि विवरण को संक्षेप में इस प्रकार सारांशित किया जा सकता है:

- 2021 में बिक्री राजस्व 10 करोड़ रुपये था और बिक्री लागत 6 करोड़ रुपये थी।
- बिक्री लाभ 4 करोड़ रुपये (बिक्री राजस्व - बिक्री लागत) था।
- बिक्री और प्रशासनिक व्यय 2 करोड़ रुपये था।
- परिचालन लाभ 2 करोड़ रुपये (बिक्री लाभ - बिक्री और प्रशासनिक व्यय) था।
- गैर-परिचालन आय 50 लाख रुपये थी और गैर-परिचालन व्यय 30 लाख रुपये था।
- कर-पूर्व लाभ 2 करोड़ 20 लाख रुपये (परिचालन लाभ + गैर-परिचालन आय - गैर-परिचालन व्यय) था।
- कॉर्पोरेट कर व्यय 44 लाख रुपये था और वर्तमान लाभ 1 करोड़ 76 लाख रुपये (कर-पूर्व लाभ - कॉर्पोरेट कर व्यय) था।

निष्कर्ष

आज हमने लाभ और हानि विवरण का उपयोग करके कंपनी की लाभप्रदता की जांच करने के तरीके के बारे में सीखा। वित्तीय विवरणों में से, लाभ और हानि विवरण बहुत महत्वपूर्ण है, इसलिए इसे अच्छी तरह से समझना चाहिए और इसे उपयोगी ढंग से लागू करना चाहिए।