Befektetéshez szükséges alapvető könyvelési ismeretek 1

A befektetés megkezdése előtt az egyik legfontosabb dolog, amit tudni kell, a 'könyvelés'. A befektetői döntések meghozatalakor elengedhetetlenül fontos, hogy pontosan megértsük a vállalat pénzügyi helyzetét.

A befektetés és a könyvelés alapvető megértése

A befektetői döntés meghozatala előtt nagyon fontos, hogy megismerjük a vállalat pénzügyi helyzetét és üzleti teljesítményét. Ebben az esetben a könyvelési információk hasznos eszközök a befektetők számára a vállalat értékének felméréséhez és a befektetési stratégia kidolgozásához.

A könyvelés a vállalati gazdasági tevékenységek mérésére és rögzítésére szolgáló rendszer, amelynek eredményeként pénzügyi kimutatások készülnek.

A pénzügyi kimutatások információkat nyújtanak a vállalat eszközeiről, kötelezettségeiről, tőkéjéről, bevételeiről és költségeiről, amelyek révén a befektetők elemezhetik a vállalat pénzügyi helyzetét és üzleti teljesítményét.

Például a befektetők a bevételek, az üzemi eredmény és a nettó eredmény mutatóinak segítségével felmérhetik a vállalat növekedési képességét, jövedelmezőségét és stabilitását. Ezenkívül a tőkearány, a likviditási ráta és egyéb pénzügyi mutatók segítségével előre jelezhetik a vállalat pénzügyi kockázatait. Továbbá a pénzforgalmi kimutatás segítségével megismerhetik a vállalat finanszírozási és működési helyzetét.

Ezért a befektetésre szánt vállalat könyvelési információinak megértése és elemzése kulcsfontosságú szerepet játszik a befektetés sikerében. Ezért a könyvelési alapismeretek elsajátítása elengedhetetlen előkészület a befektetés megkezdése előtt.

Pénzügyi kimutatások olvasása

A befektetésben a könyvelési információk értelmezési képessége nélkülözhetetlen tényező. Ennek a képességnek a fejlesztése érdekében a legalaposabb ismeretekkel kell rendelkeznünk a pénzügyi kimutatások olvasásáról.

A pénzügyi kimutatások táblázatok, amelyek bemutatják a vállalat pénzügyi helyzetét és üzleti teljesítményét, összegezve egy bizonyos időszakban végzett gazdasági tevékenységét. A főbb pénzügyi kimutatások a mérleg, a nyereség- és veszteségkimutatás, a pénzforgalmi kimutatás és a tőkeváltozási kimutatás.

• Mérleg (Balance Sheet):Egy adott időpontban a vállalat pénzügyi helyzetét mutatja be. Eszközökből, kötelezettségekből és saját tőkéből áll, és lehetővé teszi a vállalat nettó vagyonának méretének és pénzügyi stabilitásának felmérését.
• Nyereség- és veszteségkimutatás (Income Statement):Egy adott időszakban a vállalat üzleti teljesítményét mutatja be. Bevételekből, üzemi költségekből, üzemi eredményből, nettó eredményből stb. áll, és lehetővé teszi a vállalat jövedelmezőségének, növekedési képességének és profitmarzsának felmérését.
• Pénzforgalmi kimutatás (Cash Flow Statement):Egy adott időszakban a vállalat pénzforgalmát mutatja be. Üzleti tevékenységből, befektetési tevékenységből és finanszírozási tevékenységből származó pénzforgalomból áll, és lehetővé teszi a vállalat finanszírozási és működési helyzetének megismerését.
• Tőkeváltozási kimutatás (Statement of Changes in Equity):Egy adott időszakban a vállalat tőkéjének változását mutatja be. Alaptőkéből, tőkefedezeti tartalékokból, eredménytartalékból stb. áll, és lehetővé teszi a vállalat saját tőkéjének méretének és a részvényesi részesedés változásának megismerését.

Ha ezeket a pénzügyi kimutatásokat jártassággal tudjuk olvasni, akkor pontosabban megismerhetjük a vállalat pénzügyi helyzetét és üzleti teljesítményét, ami nagyban segít a befektetői döntések meghozatalában.

Az eszközök és a kötelezettségek fogalmának tisztázása

Mit jelentenek a könyvelésben az eszközök és a kötelezettségek?

• Eszközök (Assets):Általában olyan erőforrásokat jelentenek, amelyekről elvárható, hogy a jövőben gazdasági előnyöket teremtsenek. Vagyis a vállalat által birtokolt anyagi és nem anyagi erőforrások, amelyeknek potenciálisan van képessége a jövőbeni bevétel vagy pénzáramlás generálására. A tipikus eszközök közé tartoznak a készpénz, a készletek, az épületek, a gépek stb.
• Kötelezettségek (Liabilities): A múltbeli események vagy tranzakciók következtében keletkező jelenlegi kötelezettséget jelentenek, amely alapján a jövőben egy adott félnek eszközt vagy szolgáltatást kell nyújtani. Vagyis a vállalat által a jövőben visszafizetendő vagy kiegyenlítendő kötelezettségeket jelenti. A tipikus kötelezettségek közé tartoznak a kölcsönök, a fizetendő számlák, a kapott előlegek stb.

Ezért általános elv, hogy minél több eszközünk van, annál jobb, és minél kevesebb kötelezettségünk, annál jobb. Azonban ez a helyzet vállalatonként változhat, ezért a részletesebb információkért a vállalat pénzügyi kimutatásait kell elemezni.