Mi a pénzügyi kimutatás?

A pénzügyi kimutatások olyan dokumentumok, amelyek szisztematikusan mutatják be a vállalkozás pénzügyi helyzetét és működési teljesítményét, és fontos információkat nyújtanak a befektetők, hitelezők, vezetőség és kormányzati szervek számára. A pénzügyi kimutatások általában három fő jelentésből állnak: mérleg, eredménykimutatás és pénzforgalmi kimutatás. Mindegyik jelentés a vállalkozás pénzügyi helyzetének egy adott aspektusával foglalkozik, és együttesen használják fel a vállalkozás pénzügyi helyzetének és működési teljesítményének értékelésére.

1. Mérleg (Balance Sheet)

A mérleg egy adott időpontban mutatja be a vállalkozás eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét. Ebből megtudhatjuk, hogy milyen eszközökkel rendelkezik a vállalkozás, és hogyan finanszírozták ezeket az eszközöket.

• Eszközök (Assets): Ide tartoznak a készletek, követelések, készletek, tárgyi eszközök (épületek, berendezések stb.), immateriális eszközök (szabadalmak, védjegyek stb.), vagyis a vállalkozás által birtokolt összes vagyontárgy. Az eszközök forgóeszközökre és nem forgóeszközökre oszthatók. A forgóeszközök egy éven belül pénzzé tehető eszközök, míg a nem forgóeszközök egy éven túl tartott eszközök.
• Kötelezettségek (Liabilities): Ide tartoznak a banki hitelek, a vevőkövetelések, a kifizetetlen számlák, a követelések, vagyis a vállalkozás által visszafizetendő összes kötelezettség. A kötelezettségek forgóeszközökre és nem forgóeszközökre oszthatók. A forgóeszközök egy éven belül visszafizetendő kötelezettségek, míg a nem forgóeszközök egy éven túl esedékes kötelezettségek.
• Saját tőke (Equity): Az eszközök és a kötelezettségek különbsége, amely magában foglalja a tulajdonosok tőkebefektetését. A saját tőke általában a kibocsátott részvények, a tőketartalék, az eredménytartalék és a saját részvényekből áll.

2. Eredménykimutatás (Income Statement)

Az eredménykimutatás egy adott időszakban mutatja be a vállalkozás bevételeit és költségeit, meghatározva a nettó jövedelmet. Ebből megtudhatjuk a vállalkozás jövedelmezőségét és a működés hatékonyságát.

• Bevételek (Revenue): A termékek eladása vagy szolgáltatások nyújtása révén elért teljes összeg. Forgalomnak is nevezik, és a vállalkozás fő működési tevékenységéből származó bevételeket jelenti.
• Költségek (Expenses): Az áruk költsége, a bérek, a bérleti díj, az amortizáció, a reklámköltségek stb., vagyis a bevétel megszerzéséhez felmerült összes költség. A költségek üzemi és nem üzemi költségekre oszthatók, az üzemi költségek elsősorban a termék előállításával és értékesítésével kapcsolatos költségeket jelentik.
• Nettó jövedelem (Net Income): A bevételek és a költségek különbsége, amely a vállalkozás tényleges nyereségét jelenti. A nettó jövedelem adózás előtti és adózás utáni jövedelemre osztható, az adózás előtti jövedelem az adólevonás előtti nettó jövedelmet, az adózás utáni jövedelem pedig az adólevonás utáni nettó jövedelmet jelenti.

3. Pénzforgalmi kimutatás (Cash Flow Statement)

A pénzforgalmi kimutatás egy adott időszak pénzbevételeit és kiadásait mutatja be. Ebből megtudhatjuk a vállalkozás likviditását. A pénzforgalmi kimutatás üzemi, befektetési és finanszírozási tevékenységekre van felosztva.

• Üzemi tevékenységből származó pénzáramlás (Operating Activities): A napi működési tevékenységből származó pénzáramlás. Ide tartozik a követelések, a kötelezettségek és a készletek változása.
• Befeketetési tevékenységből származó pénzáramlás (Investing Activities): Az eszközök vásárlásából vagy eladásából, valamint a befektetési tevékenységekből származó pénzáramlás. Ide tartozik a tárgyi és immateriális eszközök beszerzése és eladása, valamint a pénzügyi eszközök vásárlása és eladása.
• Finanszírozási tevékenységből származó pénzáramlás (Financing Activities): A tőkebevonásból, a kötelezettségek visszafizetéséből stb. származó pénzáramlás. Ide tartozik a részvénykibocsátás, az osztalékfizetés, a hitelfelvétel és a hitelfizetés.

Következtetés

A pénzügyi kimutatások fontos eszközök a vállalkozás pénzügyi helyzetének és működési teljesítményének pontos bemutatására. Segítségükkel az érdekelt felek értékelhetik a vállalkozás pénzügyi stabilitását, és döntéseket hozhatnak a befektetésről vagy hitelezésről. A pénzügyi kimutatások megértésének és elemzésének képessége rendkívül fontos a pénzügyi és üzleti területen.