L'importanza dello stato patrimoniale e del conto economico e i loro elementi essenziali

Lo stato patrimoniale e il conto economico svolgono un ruolo fondamentale nella valutazione della situazione finanziaria e delle prestazioni di un'azienda. In questo articolo, forniremo una breve panoramica dell'importanza di questi report finanziari, dei loro elementi essenziali e dei metodi di analisi.

L'importanza del conto economico

Il conto economico è un report finanziario che riporta le prestazioni operative di un'azienda per un determinato periodo, inclusi ricavi e costi. Fornisce informazioni che aiutano a prevedere i flussi di cassa futuri e la capacità di generazione di profitti dell'azienda.

Elementi essenziali del conto economico

Il conto economico è un report finanziario che riporta le prestazioni operative di un'azienda per un determinato periodo, inclusi ricavi e costi. Calcola il reddito complessivo, compresi i ricavi e i costi dell'azienda. Secondo gli International Financial Reporting Standards (IFRS) adottati in Corea (K-IFRS), il conto economico deve includere i seguenti elementi essenziali.

• Ricavi (ricavi delle vendite): rappresentano l'afflusso di benefici economici derivanti dalla fornitura di beni o servizi da parte dell'azienda.
• Costo del finanziamento (costo degli interessi): è il costo sostenuto dall'azienda per ottenere finanziamenti.
• Imposta sul reddito: è l'imposta che l'azienda deve pagare sul reddito che genera.
• Utile netto: è la somma che rimane dopo aver sottratto i costi dai ricavi e rappresenta l'utile netto dell'azienda.
• Ogni componente del reddito complessivo altro dal reddito netto: include guadagni o perdite derivanti da fattori come le fluttuazioni dei tassi di cambio e le variazioni di valore degli investimenti.
• Reddito complessivo: è la somma del reddito netto e di tutti i componenti del reddito complessivo altro dal reddito netto e rappresenta il reddito totale dell'azienda.

Il reddito complessivo del conto economico rappresenta la variazione del capitale a seguito di operazioni o di un determinato periodo, ad eccezione delle variazioni di capitale dovute a transazioni con i proprietari. Questi elementi svolgono un ruolo fondamentale nella valutazione della situazione finanziaria e delle prestazioni di un'azienda e forniscono informazioni importanti agli investitori e ai creditori.

Come analizzare il conto economico

Aiuta a comprendere le prestazioni finanziarie generali di un'azienda.

• Comprendere la struttura del conto economico: identificare i principali elementi costitutivi del conto economico, come ricavi, costi, reddito netto e altri componenti del reddito complessivo.
• Confrontare ricavi e costi: confrontare i ricavi e i costi dell'azienda per valutare l'efficienza della sua gestione.
• Analizzare l'utile netto: determinare il profitto generato dall'azienda nel periodo in questione.
• Esaminare le voci di reddito complessivo altro dal reddito netto: analizzare come le voci di reddito complessivo altro dal reddito netto, come le fluttuazioni dei tassi di cambio e le valutazioni degli investimenti, hanno influenzato le prestazioni finanziarie dell'azienda.
• Valutare il reddito complessivo: valutare le prestazioni finanziarie generali dell'azienda in base al reddito complessivo.
• Effettuare un'analisi comparativa anno su anno: confrontare i bilanci di diversi anni per analizzare le tendenze delle prestazioni aziendali nel tempo.
• Confrontare con la media del settore: confrontare le prestazioni dell'azienda con la media del settore per analizzare le prestazioni dell'azienda rispetto alla media del settore.
• Esaminare le note e gli altri report: esaminare le note ai bilanci per ottenere informazioni aggiuntive e comprendere le politiche contabili, le stime e le ipotesi.

L'importanza degli stati finanziari

Gli stati finanziari sono strumenti essenziali per valutare la situazione finanziaria, le prestazioni e la solvibilità di un'azienda. Forniscono agli investitori e ai creditori informazioni importanti per prendere decisioni di investimento.

Componenti degli stati finanziari

Gli stati finanziari sono strumenti finanziari chiave che forniscono informazioni finanziarie essenziali sulla situazione finanziaria, la redditività e i flussi di cassa di un'azienda. I principali componenti degli stati finanziari sono i seguenti:

• Stato patrimoniale (Stato patrimoniale): riporta la situazione patrimoniale, debitoria e di capitale di un'azienda a un determinato momento. Le attività sono tutte le risorse di valore economico di proprietà dell'azienda. I debiti rappresentano i debiti che l'azienda deve rimborsare. Il capitale è il patrimonio netto dell'azienda, che rappresenta la differenza tra attività e debiti.
• Conto economico (Conto economico): riporta i ricavi e i costi che derivano dalle attività operative di un'azienda in un determinato periodo, calcolando l'utile netto o la perdita netta. Rappresenta le prestazioni operative dell'azienda e comprende la fonte dei ricavi e dei costi.
• Stato della variazione del patrimonio netto (Stato della variazione del patrimonio netto): riporta le variazioni del patrimonio netto degli azionisti in un determinato periodo. È collegato al Conto economico e rappresenta la distribuzione degli utili netti tra dividendi e utili trattenuti.
• Rendiconto finanziario (Rendiconto finanziario): misura gli afflussi e i deflussi di cassa di un'azienda per un determinato periodo, classificati in base all'attività. Mostra come il saldo di cassa a fine periodo è variato rispetto al saldo di cassa a inizio periodo.
• Note (Note): forniscono spiegazioni aggiuntive agli elementi contenuti negli stati finanziari. Aiutano a comprendere gli stati finanziari e possono includere informazioni su politiche contabili, stime e ipotesi.
  

Questi componenti sono essenziali per valutare la situazione finanziaria e le prestazioni di un'azienda e forniscono informazioni importanti agli investitori, ai creditori e ad altre parti interessate. Gli stati finanziari riflettono in modo accurato le attività economiche di un'azienda e vengono utilizzati per valutare la solidità finanziaria e la redditività dell'azienda.

Come analizzare gli stati finanziari

Comprendere lo scopo e il contenuto dei principali componenti degli stati finanziari, come stato patrimoniale, conto economico, rendiconto finanziario, stato della variazione del patrimonio netto e note.

• Analisi per rapporti: utilizzare i rapporti finanziari per valutare la solidità finanziaria, la redditività, la liquidità, ecc. di un'azienda. Ad esempio, si possono calcolare e analizzare rapporti come il rapporto di indebitamento, il rapporto di liquidità e il margine di profitto netto.
• Analisi delle tendenze: confrontare gli stati finanziari di diversi periodi per identificare le tendenze nelle prestazioni e nella situazione finanziaria dell'azienda.
  Note e discussione e analisi da parte della direzione (MD&A): leggere le note ai bilanci e la sezione di discussione e analisi da parte della direzione per ottenere informazioni aggiuntive sulle politiche contabili, le stime e le ipotesi.
• Confronto con i concorrenti: confrontare gli stati finanziari con quelli dei concorrenti nello stesso settore per valutare la posizione relativa dell'azienda.
• Coerenza degli stati finanziari: verificare se l'azienda ha compilato gli stati finanziari in modo coerente con i principi contabili.
• Verifica esterna: controllare la relazione degli auditor per verificare se gli stati finanziari sono stati sottoposti a revisione esterna e fare riferimento all'opinione dell'auditor.
• Formazione e pratica: seguire corsi di formazione sull'analisi degli stati finanziari o esercitarsi con stati finanziari reali può essere utile.
  Questi metodi consentono anche alle persone comuni di analizzare gli stati finanziari e di ottenere una profonda comprensione della situazione finanziaria e delle prestazioni di un'azienda. L'analisi degli stati finanziari può essere complessa, quindi si può prendere in considerazione la possibilità di avvalersi dell'assistenza di un professionista, se necessario.

Confrontare la situazione finanziaria tra le aziende

Di seguito sono riportati alcuni metodi per confrontare la situazione finanziaria tra le aziende.

• Raccogliere gli stati finanziari: raccogliere gli stati finanziari più recenti delle aziende che si desidera confrontare. In genere, questi includono stato patrimoniale, conto economico e rendiconto finanziario.
• Definire gli oggetti di confronto: verificare se le aziende che si desidera confrontare appartengono allo stesso settore. I criteri di valutazione dei rapporti finanziari possono variare a seconda del settore, quindi confrontare le informazioni con la media del settore o con gli stati finanziari del periodo precedente.
• Calcolare i rapporti finanziari: calcolare e confrontare i principali rapporti finanziari. Questi possono includere il rapporto di liquidità, il rapporto di indebitamento e il ritorno sull'equity.
• Analisi verticale e orizzontale: l'analisi verticale presenta ciascun elemento dello stato finanziario come percentuale del totale, consentendo un confronto strutturale. L'analisi orizzontale analizza le variazioni dei dati finanziari nel tempo per valutare le tendenze di crescita o la volatilità.
• Analisi delle tendenze: analizzare le tendenze delle prestazioni a lungo termine sulla base dei dati storici. Aiuta a valutare la crescita e la stabilità di un'azienda.
• Esaminare le note e gli altri report: esaminare le note agli stati finanziari per ottenere informazioni su politiche contabili, transazioni insolite, transazioni con parti correlate, ecc.
• Analisi dei concorrenti e del settore: confrontare l'azienda con la media dei concorrenti e del settore per comprendere la posizione relativa dell'azienda.
• Rilevamento di valutazioni esterne: consultare valutazioni esterne come agenzie di rating o report di analisti per confrontare oggettivamente la situazione finanziaria dell'azienda.