Een van de basisprincipes van de financiële verslaggeving is de'balans'. We zullen bekijken wat dit is, waarom het belangrijk is en hoe je het moet lezen.

Wat is een balans?

Een balans (Statement of Financial Position) is een overzicht van de financiële positie van een bedrijf op een bepaald moment. In het Engels wordt het Balance Sheet genoemd, afgekort tot B/S.

Het bestaat uit drie componenten: activa, passiva en eigen vermogen. Activa zijn de materiële en immateriële bezittingen van een bedrijf, passiva zijn de schulden die een bedrijf moet terugbetalen en eigen vermogen is het verschil tussen activa en passiva, wat de netto waarde van het bedrijf aangeeft. Met andere woorden, de balans is een belangrijke bron die een duidelijk beeld geeft van de financiële positie van een bedrijf.

Op de balans worden de bedragen van elk item weergegeven als een totaalbedrag, en de activa en passiva worden gerangschikt op volgorde van liquiditeit. Dit stelt ons in staat om de kortetermijn-aflossingscapaciteit en de financieringscapaciteit van het bedrijf te beoordelen.

De componenten van de balans begrijpen

Zoals we eerder hebben gezegd, bestaat de balans uit drie belangrijke componenten: activa, passiva en eigen vermogen. Elk van deze componenten speelt een belangrijke rol bij het begrijpen van de financiële situatie van een bedrijf.

• Activa: Dit geeft de materiële en immateriële bezittingen van een bedrijf aan, waaronder geldmiddelen, voorraden, apparatuur en onroerend goed. Activa zijn middelen die naar verwachting zullen bijdragen aan de toekomstige winstgevendheid van het bedrijf.
• Passiva: Dit geeft de verplichtingen van een bedrijf aan schuldeisers aan. Dit omvat bankleningen, onbetaalde rekeningen en handelsvorderingen. Passiva geven de financiële lasten van een bedrijf aan, en de vervaldatum en de rentevoet worden gespecificeerd.
• Eigen vermogen: Het is het saldo na aftrek van de passiva van de activa, wat de netto waarde van het bedrijf aangeeft. In het geval van een beursgenoteerd bedrijf geeft dit het aandeel van de aandeelhouders aan, en wordt het ook wel eigen vermogen genoemd. Eigen vermogen is een belangrijke indicator voor het beoordelen van de financiële stabiliteit en de langetermijn-groeipotentie van het bedrijf.

Deze componenten zijn nauw met elkaar verbonden, en de balans maakt het mogelijk om een ​​holistisch beeld te krijgen van de financiële positie van een bedrijf.

Activa: Definitie en soorten

Activa zijn de waardevolle materiële en immateriële middelen die in eigendom zijn van een bedrijf, en worden over het algemeen in de volgende categorieën ingedeeld.

• Vlottende activa: Activa die binnen een jaar kunnen worden omgezet in contanten, zoals liquide middelen, kortlopende beleggingen, debiteuren en voorraden. Vlottende activa spelen een belangrijke rol bij het beoordelen van de kortetermijn-financieringscapaciteit en de prestaties van de bedrijfsactiviteiten.
• Niet-vlottende activa: Activa die na een jaar kunnen worden omgezet in contanten, zoals beleggingen, materiële vaste activa, immateriële activa en andere niet-vlottende activa. Niet-vlottende activa zijn middelen die bijdragen aan de langetermijn-winstgevendheid en groei van het bedrijf, en spelen een belangrijke rol bij het beoordelen van de financiële stabiliteit en de langetermijn-vooruitzichten van het bedrijf.

Bijvoorbeeld, materiële activa zoals gebouwen of machines die in eigendom zijn van een bedrijf, worden gebruikt in de productieactiviteiten van het bedrijf om winst te genereren, en beleggingen zoals financiële producten of aandelen zijn activa die worden geïnvesteerd met de verwachting van toekomstige winst.

Passiva:

Passiva zijn de schulden die een bedrijf moet terugbetalen. Passiva zijn een manier om geld te lenen voor een bedrijf, waardoor het bedrijf de benodigde financiering kan verkrijgen, maar ook lasten zoals rentelasten moet dragen.

Het heeft invloed op de financiële positie en de bedrijfsprestaties, en daarom is het noodzakelijk om het actief te beheren. Om een ​​redelijke schuldenlast te behouden, is het belangrijk om de omvang van de schulden en het aflossingsschema te plannen en voldoende middelen te hebben om de schulden terug te betalen.

Om de lasten zoals rentelasten te verminderen, is het noodzakelijk om het kredietwaardigheidsbeoordeling te beheren, de leenvoorwaarden te onderhandelen, enz. Te veel schulden kunnen de financiële positie van het bedrijf aantasten en leiden tot risico's zoals faillissement, dus wees voorzichtig.

Eigen vermogen

Eigen vermogen geeft de netto waarde van een bedrijf aan, berekend door de passiva van de activa af te trekken. Het vertegenwoordigt het aandeel van de eigenaar (aandeelhouders) van het bedrijf, en is een van de belangrijkste factoren die de financiële stabiliteit en de winstgevendheid van het bedrijf bepalen.

Het is samengesteld uit geplaatst kapitaal, kapitaalreserve en winstreserve. Geplaatst kapitaal is het bedrag dat een bedrijf oorspronkelijk heeft ontvangen, kapitaalreserve is het bedrag dat is ontvangen via extra financiering, zoals de uitgifte of de verhoging van aandelen, maar niet wordt geclassificeerd als geplaatst kapitaal. Winstreserve is het deel van de winst die een bedrijf heeft behaald uit zijn activiteiten en niet wordt uitgekeerd als dividend, maar wordt intern gereserveerd.

Op basis hiervan kunnen we de financiële positie en de bedrijfsprestaties van het bedrijf analyseren en beoordelen, en het kan ook worden gebruikt om de toekomstige kasstromen te voorspellen en investeringsbeslissingen te nemen.

Hoe een balans op te stellen en de principes

De balans is een overzicht van de financiële positie van een bedrijf op een bepaald moment, waarbij activa aan de debetzijde en passiva en eigen vermogen aan de creditzijde worden weergegeven. De volgende principes zijn van toepassing op de opstelling.

• Principe van scheiding: Activa, passiva en eigen vermogen worden afzonderlijk weergegeven.
• Principe van totaalbedragen: Activa, passiva en eigen vermogen worden weergegeven als totaalbedragen, en activa en passiva worden niet tegen elkaar verrekend.
• Principe van eenjaarlijkse basis: Activa en passiva worden op basis van een jaar geclassificeerd in vlottende activa en niet-vlottende activa, vlottende passiva en niet-vlottende passiva.
• Principe van liquiditeitssortering: Activa worden gerangschikt op volgorde van liquiditeit.
• Principe van reserveclassificatie: Eigen vermogen wordt weergegeven als een verdeling van geplaatst kapitaal, kapitaalreserve en winstreserve.

Dit maakt het mogelijk om de financiële positie van het bedrijf duidelijk te begrijpen en de betrouwbaarheid en bruikbaarheid van de boekhoudkundige informatie te vergroten.

Grondbeginselen van balansanalyse: Financiële gezondheid beoordelen met behulp van ratioanalyse

Een van de belangrijkste methoden om de balans te analyseren is ratioanalyse. Dit stelt ons in staat om de financiële gezondheid en stabiliteit van een bedrijf te beoordelen. Belangrijke ratios zijn onder meer:

• Vlottende activa-ratio: Dit is de verhouding van vlottende activa tot vlottende passiva en is een maatstaf voor de kortetermijn-aflossingscapaciteit van een bedrijf. Over het algemeen wordt een ratio van 100% of hoger als gunstig beschouwd.
• Solvabiliteitsratio: Dit is de verhouding van totale schulden tot eigen vermogen en is een maatstaf voor de langetermijn-aflossingscapaciteit van een bedrijf. De juiste solvabiliteitsratio varieert afhankelijk van de branche en de omvang van het bedrijf, maar over het algemeen wordt een ratio van 100% of lager als geschikt beschouwd.
• Rentedekking: Dit is de verhouding van de bedrijfsresultaten tot de rentekosten en is een maatstaf voor het vermogen van het bedrijf om de rentekosten te dekken. Een ratio van 1 of hoger betekent dat het bedrijf in staat is om de rentekosten te betalen en nog steeds winst te maken, terwijl een ratio van minder dan 1 betekent dat het bedrijf moeite heeft om de rentekosten te betalen.
• Current ratio: Dit is de verhouding van vlottende activa tot vlottende passiva en is een strengere maatstaf voor de kortetermijn-aflossingscapaciteit van een bedrijf dan de vlottende activa-ratio.

Door deze ratios te analyseren, kunnen we de financiële positie van het bedrijf objectiever beoordelen.

Voorbeelden van het gebruik van de balans

De balans levert nuttige informatie voor zowel beleggers als managers. Laten we eens kijken naar een aantal voorbeelden van hoe het wordt gebruikt.

Beleggers kunnen de balans gebruiken om de financiële positie en de kasstromen van een bedrijf te begrijpen. Dit helpt hen om de investeringswaarde van het bedrijf te beoordelen en te beslissen of ze willen investeren.

Bijvoorbeeld, door de omvang van de activa en passiva van een bedrijf op de balans te bekijken en de verhouding daartussen te analyseren, kunnen beleggers de financiële gezondheid van een bedrijf beoordelen. Ze kunnen ook de winstgevendheidsindicatoren, zoals de omzet en de operationele winst, in overweging nemen om de toekomstige groeipotentie van het bedrijf te voorspellen. Daarnaast kunnen ze de kasstroomoverzicht gebruiken om de kasstromen van een bedrijf te begrijpen en om hun financieringsstrategie te plannen.

Managers kunnen de balans gebruiken om de financiële positie van hun bedrijf te begrijpen en om hun bedrijfsstrategie te ontwikkelen. Het wordt ook gebruikt om budgetten te maken en om de prestaties te beoordelen. Het stelt hen in staat om onnodige uitgaven te verminderen en het geld efficiënter te beheren. Bovendien kunnen ze de veranderingen in het eigen vermogen en de toelichting bestuderen om een ​​volledig beeld te krijgen van de financiële situatie van het bedrijf.

Conclusie

Vandaag hebben we de balans bekeken, die een van de belangrijkste onderdelen is van de financiële verslaggeving. In de volgende aflevering zullen we in detail ingaan op de winst- en verliesrekening en de kasstroomoverzicht.