Financiële staat analyse vereist winst- en verliesrekening 2

Het verschil tussen nettowinst en winst voor belasting begrijpen

Nettowinst en winst voor belasting zijn termen die vaak voorkomen bij het lezen van financiële overzichten, maar ze lijken op elkaar maar zijn in werkelijkheid verschillende concepten. Beide zijn indicatoren van de winstgevendheid van een bedrijf, maar ze verschillen in berekeningsmethode en betekenis.

• Winst voor belastingis de waarde die overblijft nadat de omzet is verminderd met de kostprijs van de omzet, verkoop- en administratiekosten en buitengewone opbrengsten, plus buitengewone kosten en de kosten voor vennootschapsbelasting. Het vertegenwoordigt dus de winst vóór belastingheffing.
• Nettowinstis de winst voor belasting verminderd met de kosten voor vennootschapsbelasting, en vertegenwoordigt de uiteindelijke winst die een bedrijf overhoudt na betaling van alle kosten.

Door deze twee indicatoren te vergelijken, kunt u inzicht krijgen in de mate waarin een bedrijf belast wordt en de omvang van de werkelijke winst. Als de winst voor belasting hoog is, maar de nettowinst laag, betekent dit dat de belastingdruk hoog is. Omgekeerd, als de nettowinst hoog is, maar de winst voor belasting laag, kan dit betekenen dat er hoge buitengewone kosten zijn of dat het bedrijf profiteert van belastingvoordelen.

Evaluatie van de gezondheid van een bedrijf via analyse van belangrijke financiële ratio's

Bij het analyseren van de resultatenrekening kan een objectievere evaluatie van de financiële situatie van een bedrijf worden verkregen door gebruik te maken van belangrijke financiële ratio's. Enkele van de belangrijkste financiële ratio's zijn:

• Rentabiliteitsratio's:Deze ratio's geven aan hoe efficiënt een bedrijf winst genereert. Voorbeelden van belangrijke rentabiliteitsratio's zijn de Return on Assets (ROA), de Return on Equity (ROE) en de brutowinstmarge. Aan de hand van deze ratio's kan de winstgevendheid van een bedrijf worden geëvalueerd en vergeleken met die van concurrenten.
• Solvabiliteitsratio's:Deze ratio's geven de financiële stabiliteit van een bedrijf aan. Voorbeelden van belangrijke solvabiliteitsratio's zijn de schuldgraad, de current ratio en de quick ratio. Aan de hand van deze ratio's kan de mogelijkheid van een bedrijf om schulden af te lossen en het risico op een wanbetaling op korte termijn worden geëvalueerd.
• Liquiditeitsratio's:Deze ratio's geven aan hoe efficiënt een bedrijf zijn activa gebruikt. Voorbeelden van belangrijke liquiditeitsratio's zijn de voorraadomloopsnelheid en de debiteurenomloopsnelheid. Aan de hand van deze ratio's kan de mate waarin een bedrijf zijn activa gebruikt worden geëvalueerd en kunnen verbeterpunten worden geïdentificeerd.
• Groeiratio's:Deze ratio's geven de groeitrend van een bedrijf aan. Voorbeelden van belangrijke groeiratio's zijn de omzetgroei, de winstgroei en de nettowinstgroei. Aan de hand van deze ratio's kan de groei van een bedrijf worden geëvalueerd en kan er een prognose worden gemaakt voor de toekomst.

Door deze financiële ratio's in hun totaliteit te analyseren, kan de financiële situatie en de prestaties van een bedrijf nauwkeuriger worden geëvalueerd. Dit kan nuttig zijn bij het formuleren van bedrijfsstrategieën en het nemen van investeringsbeslissingen.

Methode voor het analyseren van wijzigingen in de resultatenrekening

Bij het analyseren van de resultatenrekening is het van groot belang om de wijzigingen te identificeren. Dit kan leiden tot een nauwkeuriger beeld van de bedrijfsresultaten en de financiële situatie.

De methode voor het analyseren van wijzigingen is als volgt:

• Analyse van de omzetwijzigingen:Dit is een van de belangrijkste items. Een stijging van de omzet betekent dat de winstgevendheid van het bedrijf toeneemt en dat er meer groeipotentieel is. Een daling van de omzet daarentegen kan leiden tot een verslechtering van de winstgevendheid en problemen voor het bedrijf. Hierbij moeten factoren als seizoensinvloeden, conjunctuurschommelingen en de opkomst van concurrenten worden meegewogen.
• Analyse van de kostenwijzigingen:Dit is even belangrijk als de omzet en heeft een directe invloed op de winstgevendheid van het bedrijf. De veranderingen in de personeelskosten, materiaalkosten en reclamekosten moeten worden onderzocht en de oorzaken ervan moeten worden geanalyseerd. Op deze manier kunnen mogelijkheden worden gevonden om kosten te verlagen en de winstgevendheid te verbeteren.
• Analyse van de wijzigingen in het resultaat uit overige werkzaamheden:De wijzigingen in renteopbrengsten, rentekosten en dividendopbrengsten moeten worden geanalyseerd. Dit kan helpen bij het evalueren van de financiële stabiliteit van een bedrijf en bij het opstellen van een plan voor het aantrekken van kapitaal.
• Analyse van de wijzigingen in de vennootschapsbelasting:De vennootschapsbelasting is een belangrijke factor bij het bepalen van de uiteindelijke winstgevendheid van een bedrijf, dus deze moet worden geanalyseerd. Het kan worden beïnvloed door fiscale controles en wijzigingen in de belastingwetgeving.
• Analyse van de wijzigingen in de nettowinst:Tot slot is het belangrijk om de veranderingen in de nettowinst te analyseren. Dit vereist een integrale analyse van de bovengenoemde elementen. Op deze manier kan de bedrijfsprestaties worden geëvalueerd en kan er een prognose worden gemaakt voor de toekomst.

Praktische oefening in het lezen van de resultatenrekening en samenvatting aan de hand van een voorbeeld

Laten we nu eens kijken naar een echte resultatenrekening om te zien hoe deze wordt gelezen. Hieronder staat de resultatenrekening van het fictieve bedrijf A voor 2021.

Rekening

Bedrag

Omzet € 100.000.000

Kostprijs van de omzet € 60.000.000

Brutowinst € 40.000.000

Verkoop- en administratiekosten € 20.000.000

Bedrijfsresultaat € 20.000.000

Resultaat uit overige werkzaamheden € 5.000.000

Kosten uit overige werkzaamheden € 3.000.000

Resultaat voor belasting € 22.000.000

Vennootschapsbelasting € 4.400.000

Nettowinst € 17.600.000

De bovenstaande resultatenrekening kan als volgt worden samengevat:

-De omzet in 2021 bedroeg € 100 miljoen en de kostprijs van de omzet € 60 miljoen.
-De brutowinst bedroeg € 40 miljoen (omzet - kostprijs van de omzet).
-De verkoop- en administratiekosten bedroegen € 20 miljoen.
-Het bedrijfsresultaat bedroeg € 20 miljoen (brutowinst - verkoop- en administratiekosten).
-Het resultaat uit overige werkzaamheden bedroeg € 5 miljoen, en de kosten uit overige werkzaamheden € 3 miljoen.
-Het resultaat voor belasting bedroeg € 22 miljoen (bedrijfsresultaat + resultaat uit overige werkzaamheden - kosten uit overige werkzaamheden).
-De vennootschapsbelasting bedroeg € 4,4 miljoen, en de nettowinst € 17,6 miljoen (resultaat voor belasting - vennootschapsbelasting).

Slotwoord

Vandaag hebben we gezien hoe de winstgevendheid van een bedrijf kan worden geëvalueerd aan de hand van de resultatenrekening. De resultatenrekening is een van de belangrijkste financiële overzichten, dus het is belangrijk dat u deze begrijpt en kunt gebruiken. Ik hoop dat u de informatie die vandaag is gedeeld nuttig zult vinden.