Wat zijn financiële overzichten?

Financiële overzichten zijn documenten die de financiële positie en de prestaties van een bedrijf systematisch weergeven. Ze leveren belangrijke informatie voor diverse belanghebbenden, zoals investeerders, crediteuren, het management en overheidsinstellingen. Financiële overzichten bestaan doorgaans uit drie belangrijke rapporten: de balans, de winst- en verliesrekening en de kasstroomoverzicht. Elk rapport behandelt een specifiek financieel aspect van het bedrijf en samen worden ze gebruikt om de financiële positie en de operationele prestaties van het bedrijf te beoordelen.

1. Balans (Balance Sheet)

De balans toont de activa, passiva en het eigen vermogen van een bedrijf op een bepaald moment. Hiermee kan men inzicht krijgen in de activa die het bedrijf bezit en hoe deze activa zijn gefinancierd.

• Activa (Assets): Omvat alle bezittingen van een bedrijf, zoals liquide middelen, vorderingen, voorraden, materiële activa (gebouwen, apparatuur, etc.), immateriële activa (octrooien, merken, etc.). Activa kunnen worden onderverdeeld in vlottende activa en vaste activa. Vlottende activa zijn activa die binnen een jaar kunnen worden omgezet in liquide middelen, terwijl vaste activa langer dan een jaar worden aangehouden.
• Passiva (Liabilities): Omvat alle schulden die een bedrijf moet aflossen, zoals bankleningen, crediteuren, te betalen bedragen en obligaties. Passiva kunnen ook worden onderverdeeld in vlottende passiva en vaste passiva. Vlottende passiva zijn schulden die binnen een jaar moeten worden afgelost, terwijl vaste passiva een aflossingsperiode hebben van langer dan een jaar.
• Eigen vermogen (Equity): Het verschil tussen de activa en de passiva, inclusief de kapitaalinbreng van de aandeelhouders. Het eigen vermogen bestaat doorgaans uit uitgebrachte aandelen, agioreserve, winstreserve en eigen aandelen.

2. Winst- en verliesrekening (Income Statement)

De winst- en verliesrekening laat de opbrengsten en kosten van een bedrijf over een bepaalde periode zien, resulterend in de nettowinst. Hiermee kan men de winstgevendheid en de efficiëntie van het management beoordelen.

• Opbrengsten (Revenue): Het totale bedrag gegenereerd door de verkoop van producten of het leveren van diensten. Ook wel omzet genoemd, en het vertegenwoordigt de inkomsten uit de belangrijkste bedrijfsactiviteiten.
• Kosten (Expenses): Alle kosten die gemaakt zijn om opbrengsten te genereren, zoals grondstofkosten, salarissen, huur, afschrijvingen en reclame. Kosten kunnen worden onderverdeeld in operationele kosten en niet-operationele kosten. Operationele kosten betreffen voornamelijk de kosten die verband houden met de productie en verkoop van producten.
• Nettowinst (Net Income): Het verschil tussen de opbrengsten en de kosten, en vertegenwoordigt de werkelijke winst van het bedrijf. De nettowinst kan worden onderverdeeld in winst voor belasting en winst na belasting. Winst voor belasting is de nettowinst voor aftrek van belastingen, terwijl winst na belasting de nettowinst is na aftrek van belastingen.

3. Kasstroomoverzicht (Cash Flow Statement)

Het kasstroomoverzicht laat de instroom en uitstroom van kasmiddelen over een bepaalde periode zien. Hiermee kan men de liquiditeit van het bedrijf beoordelen. Het kasstroomoverzicht wordt onderverdeeld in operationele activiteiten, investeringsactiviteiten en financieringsactiviteiten.

• Kasstroom uit operationele activiteiten (Operating Activities): De kasstroom die voortkomt uit de dagelijkse bedrijfsactiviteiten. Dit omvat onder andere de veranderingen in vorderingen, crediteuren en voorraden.
• Kasstroom uit investeringsactiviteiten (Investing Activities): De kasstroom die voortkomt uit de aankoop of verkoop van activa en investeringsactiviteiten. Dit omvat onder andere de verwerving en afstoting van materiële en immateriële activa, en de aankoop en verkoop van effecten.
• Kasstroom uit financieringsactiviteiten (Financing Activities): De kasstroom die voortkomt uit financieringsactiviteiten zoals kapitaalverwerving en aflossing van schulden. Dit omvat onder andere de uitgifte van aandelen, uitbetaling van dividenden, toename en aflossing van leningen.

Conclusie

Financiële overzichten zijn belangrijke instrumenten die de financiële positie en de operationele prestaties van een bedrijf duidelijk weergeven. Belanghebbenden kunnen hiermee de financiële gezondheid van het bedrijf beoordelen en beslissingen nemen over investeringen of leningen. Het begrijpen en analyseren van financiële overzichten is zeer belangrijk in de financiële en managementwereld.