Czym są sprawozdania finansowe?

Raporty finansowe to dokumenty systematycznie przedstawiające sytuację finansową i wyniki działania firmy, dostarczające kluczowych informacji dla szerokiego grona zainteresowanych stron, takich jak inwestorzy, wierzyciele, zarząd i instytucje rządowe. Raporty finansowe zazwyczaj składają się z trzech głównych sprawozdań: bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych. Każde sprawozdanie dotyczy konkretnego aspektu finansowego firmy i łącznie służy do kompleksowej oceny jej sytuacji finansowej i wyników operacyjnych.

1. Bilans (Balance Sheet)

Bilans przedstawia aktywa, pasywa i kapitał własny firmy w konkretnym momencie. Pozwala to zrozumieć, jakie aktywa posiada firma i w jaki sposób zostały one sfinansowane.

• Aktywa (Assets): Obejmują wszystkie zasoby będące w posiadaniu firmy, takie jak gotówka i środki pieniężne, należności, zapasy, aktywa trwałe (budynki, wyposażenie itp.), aktywa niematerialne (patenty, znaki towarowe itp.). Aktywa dzielą się na aktywa obrotowe i aktywa trwałe. Aktywa obrotowe to aktywa, które można zrealizować w ciągu roku, a aktywa trwałe to aktywa, które są posiadane dłużej niż rok.
• Pasywa (Liabilities): Obejmują wszystkie zobowiązania firmy, takie jak kredyty bankowe, zobowiązania wobec dostawców, zobowiązania krótkoterminowe, obligacje itp. Pasywa dzielą się na pasywa krótkoterminowe i pasywa długoterminowe. Pasywa krótkoterminowe to zobowiązania, które należy uregulować w ciągu roku, a pasywa długoterminowe to zobowiązania, których termin zapadalności jest dłuższy niż rok.
• Kapitał własny (Equity): Różnica między aktywami a pasywami, obejmująca kapitał zainwestowany przez akcjonariuszy. Kapitał własny zazwyczaj składa się z kapitału zakładowego, kapitału zapasowego, zysków zatrzymanych i akcji własnych.

2. Rachunek zysków i strat (Income Statement)

Rachunek zysków i strat pokazuje przychody i koszty firmy w określonym okresie, aby wyliczyć zysk netto. Pozwala to ocenić rentowność i efektywność zarządzania firmą.

• Przychody (Revenue): Całkowita kwota uzyskana ze sprzedaży produktów lub usług. Jest to również nazywane przychodami ze sprzedaży i odnosi się do przychodów generowanych z głównej działalności firmy.
• Koszty (Expenses): Wszystkie koszty poniesione w celu uzyskania przychodów, takie jak koszty produkcji, wynagrodzenia, czynsz, amortyzacja, koszty reklamy itp. Koszty dzielą się na koszty operacyjne i koszty pozaoperacyjne, przy czym koszty operacyjne są związane głównie z produkcją i sprzedażą produktów.
• Zysk netto (Net Income): Różnica między przychodami a kosztami, reprezentująca rzeczywisty zysk firmy. Zysk netto dzieli się na zysk przed opodatkowaniem i zysk po opodatkowaniu, przy czym zysk przed opodatkowaniem to zysk netto przed odliczeniem podatku, a zysk po opodatkowaniu to zysk netto po odliczeniu podatku.

3. Rachunek przepływów pieniężnych (Cash Flow Statement)

Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia wpływy i wypływy gotówki w określonym okresie. Pozwala to ocenić płynność finansową firmy. Rachunek przepływów pieniężnych dzieli się na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

• Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (Operating Activities): Przepływy gotówki z codziennej działalności operacyjnej. Obejmuje to zmiany w należnościach, zobowiązaniach wobec dostawców i zapasach.
• Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (Investing Activities): Przepływy gotówki z zakupu lub sprzedaży aktywów i inwestycji. Obejmuje to zakup i zbycie aktywów trwałych i niematerialnych oraz zakup i sprzedaż instrumentów finansowych.
• Przepływy pieniężne z działalności finansowej (Financing Activities): Przepływy gotówki z finansowania działalności. Obejmuje to emisję akcji, wypłatę dywidend, zwiększenie i spłatę zadłużenia.

Wnioski

Raporty finansowe są ważnym narzędziem jasno pokazującym sytuację finansową i wyniki operacyjne firmy. Pozwala to zainteresowanym stronom na ocenę kondycji finansowej firmy i podejmowanie decyzji inwestycyjnych lub kredytowych. Zrozumienie i umiejętność analizy raportów finansowych jest niezwykle ważne w sektorze finansów i zarządzania.