Финансово-бухгалтерские знания, которые должны знать инвесторы – Раздел «Активы»

Давайте поговорим об активах, которые являются одной из основ финансового учета, которые вы обязательно должны знать при инвестировании. Финансовый учет может показаться сложным, но мы разберемся с ним вместе!

Активы

Определение и важность

В финансовом учете, который играет важную роль в оценке финансового состояния и результатов деятельности компании, одним из самых основных понятий являются активы. Активы представляют собой материальные и нематериальные ресурсы, принадлежащие компании, обладающие экономической ценностью, и ожидается, что они принесут будущую экономическую выгоду.

Характеристики активов

Экономическая ценность: Активы должны иметь экономическую ценность, которая может быть измерена в денежном выражении. То есть, стоимость актива определяется рыночной ценой или справедливой стоимостью.

Будущая экономическая выгода: Активы должны приносить компании экономическую выгоду в будущем. Экономическая выгода может проявляться в различных формах, таких как увеличение выручки, снижение затрат, использование активов и т. д.

Право собственности: Активы должны находиться в собственности компании. Арендованные активы или активы, право на использование которых предоставлено по договору лизинга, не классифицируются как активы.

Активы, обладающие такими характеристиками, отражаются в бухгалтерском балансе компании в дебетной частии включают в себя различные виды, такие как:

• Денежные средства и их эквиваленты: валюта, текущие счета, краткосрочные финансовые инструменты со сроком погашения до 3 месяцев и т. д., которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства.
• Дебиторская задолженность: задолженность, возникающая в случае предоставления товаров или услуг, за которые еще не получена оплата.
• Запасы: товары, продукция, сырье и т. д., которые хранятся с целью продажи.
• Внеоборотные активы: земля, здания, оборудование, транспортные средства и т. д., которые имеют материальную форму.
• Нематериальные активы: патенты, товарные знаки, гудвилл (торговая марка) и т. д., которые не имеют материальной формы.

Поскольку активы способствуют будущему получению дохода компанией, инвесторы могут оценить финансовую устойчивость и потенциал роста компании, изучив размер и структуру активов компании.

Классификация активов: оборотные и внеоборотные активы

Активы классифицируются на оборотные и внеоборотные в зависимости от срока 1 год.

Оборотные активы

Означает активы, которые, как ожидается, будут конвертированы в денежные средства или потреблены в течение 1 года. В основном они состоят из оборотных средств и запасов.

• Оборотные средства: денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные финансовые инструменты, дебиторская задолженность, прочие дебиторы, авансы и т. д.
• Запасы: товары, продукция, незавершенное производство, сырье и т. д.

Понимание оборотных активов и ключевые факторы, которые должны знать инвесторы

Оборотные активы играют важную роль в краткосрочной деятельности компании и привлечении финансирования. Инвесторы могут проанализировать оборотные активы, чтобы оценить финансовое состояние и будущие перспективы компании. Ниже приведены ключевые факторы, которые должны знать инвесторы для понимания и анализа оборотных активов.

• Денежные средства и их эквиваленты: самый базовый оборотной актив, который может быть немедленно конвертирован в денежные средства. Это важный показатель для оценки платежеспособности и ликвидности компании. Денежные эквиваленты также включают в себя краткосрочные финансовые инструменты, которые удерживаются с целью получения процентного дохода, поэтому их следует учитывать вместе.
• Дебиторская задолженность: означает задолженность клиентов по оплате товаров, проданных в кредит, и векселей к оплате. Проверяя, насколько быстро взыскивается дебиторская задолженность и является ли резерв на возможные потери по сомнительным долгам адекватным, можно оценить кредитный риск компании и вероятность взыскания задолженности.
• Запасы: активы, которые хранятся с целью продажи или находятся в стадии производства. Анализируя объем и оборачиваемость запасов, можно оценить эффективность производственной и торговой деятельности компании. Важно также учитывать устаревание и возможные потери по запасам.
• Прочие оборотные активы: помимо основных указанных выше пунктов, существуют различные виды оборотных активов, такие как прочие дебиторы, авансы, кредиты и т. д. Эти статьи связаны с особыми обстоятельствами компании, поэтому их необходимо рассматривать отдельно и понимать в контексте специфики бизнеса компании.

Внеоборотные активы

Означает активы, которые используются в течение длительного периода времени, более 1 года, или удерживаются в инвестиционных целях, и подразделяются на инвестиционные активы, внеоборотные активы, нематериальные активы и прочие внеоборотные активы.

• Инвестиционные активы: долгосрочные финансовые инструменты, ценные бумаги, предназначенные для продажи, ценные бумаги, предназначенные для погашения, инвестиции в дочерние компании по методу долевого участия и т. д.
• Внеоборотные активы: земля, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и т. д.
• Нематериальные активы: гудвилл (торговая марка), патенты, интеллектуальная собственность и т. д.
• Прочие внеоборотные активы: отложенные налоговые активы, залог по аренде, долгосрочная дебиторская задолженность и т. д.

Таким образом, классифицированные активы используются в качестве важного показателя для оценки ликвидности и финансовой устойчивости компании. Чем больше оборотных активов, тем выше краткосрочная способность компании привлекать финансирование, а надлежащее управление внеоборотными активами может способствовать долгосрочному росту и доходности компании.

Виды внеоборотных активов и их влияние на инвестиции

Внеоборотные активы — это активы, которые компания владеет в течение длительного периода времени, и они играют важную роль в оценке инвесторами финансового состояния и результатов деятельности компании. Внеоборотные активы включают в себя следующие виды:

• Внеоборотные активы: материальные активы, которые компания владеет для использования в операционной деятельности, такие как земля, здания, оборудование и т. д. Размер и балансовая стоимость внеоборотных активов являются важными показателями для оценки производственной мощности и способности генерировать прибыль компании. Однако необходимо учитывать затраты на приобретение и обслуживание внеоборотных активов, а также амортизацию.
• Нематериальные активы: нематериальные активы, которые можно идентифицировать, такие как патенты, товарные знаки, авторские права и т. д., а также затраты на НИОКР, затраты на приобретение программного обеспечения и т. д. Нематериальные активы являются важным фактором, определяющим будущую конкурентоспособность и рыночную долю компании, однако необходимо учитывать амортизационные отчисления и убытки от обесценения.
• Инвестиционные активы: активы, инвестированные в другие компании или финансовые инструменты, такие как акции, облигации, недвижимость и т. д. Изменение стоимости инвестиционных активов оказывает непосредственное влияние на финансовые результаты компании, поэтому инвесторам следует внимательно изучать структуру инвестиционного портфеля и инвестиционную стратегию.
• Прочие внеоборотные активы: отложенные налоговые активы, депозит по аренде, долгосрочные авансы и т. д. Каждая статья связана с особыми обстоятельствами компании, поэтому при анализе финансовой отчетности необходимо проявлять осторожность.

Эти внеоборотные активы отражают прошлые результаты и текущее состояние компании и могут повлиять на будущую прибыль и денежный поток. Поэтому инвесторам необходимо понимать классификацию и методы оценки внеоборотных активов и учитывать финансовое состояние и стратегию управления компанией в целом.

Методы оценки активов и их роль в финансовой отчетности

В финансовой отчетности активы являются одним из важных элементов, отражающих финансовое состояние и результаты деятельности компании. Оценка активов — это процесс измерения и оценки стоимости этих активов, который включает в себя следующие методы.

1. Историческая стоимость (Historical Cost): Метод оценки активов по цене их первоначального приобретения. Этот метод обеспечивает объективную информацию, но в случае изменения стоимости актива со временем может не отражать его реальную стоимость.

2. Текущая стоимость (Current Cost): Метод оценки активов по стоимости, которая потребовалась бы для их приобретения в настоящее время. Этот метод может отражать более реальную стоимость по сравнению с исторической стоимостью, но поскольку он основан на оценках, возможны погрешности.

3. Справедливая стоимость (Fair Value): Метод оценки активов по рыночной цене или сумме, которую можно получить за предоставление услуг. Справедливая стоимость наиболее точно отражает текущую стоимость актива, но в случае отсутствия рыночной цены необходимо использовать оценочные данные.

Оцененные таким образом активы играют в финансовой отчетности следующую роль:

• Бухгалтерский баланс: отражает размер и структуру активов и предоставляет важную информацию для оценки финансового состояния компании.
• Разделяется на оборотные и внеоборотные активы, при этом необходимо учитывать особенности каждого из них и методы оценки.
• Отчет о прибылях и убытках: отражает доходы и расходы, связанные с выбытием или использованием активов, и предоставляет полезную информацию для оценки результатов деятельности компании.
• Примерами являются прибыль или убыток от выбытия активов, амортизация и т. д.

Таким образом, инвесторам необходимо понимать методы оценки активов и их роль в финансовой отчетности, и активно использовать их при оценке финансового состояния и результатов деятельности компании.