การสร้างพื้นฐานความรู้ด้านบัญชีที่จำเป็นสำหรับการลงทุน 1

หนึ่งในสิ่งที่ต้องรู้ก่อนเริ่มลงทุนนั่นก็คือ 'การบัญชี' การทำความเข้าใจสถานะทางการเงินของบริษัทอย่างถูกต้องนั้นมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการตัดสินใจลงทุน

ความเข้าใจพื้นฐานเกี่ยวกับการลงทุนและการบัญชี

ก่อนที่จะตัดสินใจลงทุนนั้น การทำความเข้าใจสถานะทางการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทมีความสำคัญอย่างยิ่ง ข้อมูลทางบัญชีจึงเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์สำหรับนักลงทุนในการประเมินมูลค่าของบริษัทและวางแผนกลยุทธ์การลงทุน

การบัญชีคือระบบที่ใช้ในการวัดและบันทึกกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัท และส่งผลให้เกิดรายงานที่เรียกว่างบการเงิน

งบการเงินให้ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ หนี้สิน ทุน รายได้ และค่าใช้จ่ายของบริษัท ซึ่งนักลงทุนสามารถใช้ข้อมูลเหล่านี้ในการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทได้

ตัวอย่างเช่น นักลงทุนสามารถประเมินการเติบโต ความสามารถในการทำกำไร และความมั่นคงของบริษัทได้จากตัวชี้วัดต่างๆ เช่น ยอดขาย กำไรจากการดำเนินงาน และกำไรสุทธิ นอกจากนี้นักลงทุนยังสามารถใช้ตัวชี้วัดทางการเงิน เช่น อัตราส่วนหนี้สินต่อสินทรัพย์ อัตราส่วนสภาพคล่อง เพื่อคาดการณ์ความเสี่ยงทางการเงินของบริษัทได้อีกด้วย รวมถึงสามารถวิเคราะห์สถานการณ์การจัดหาเงินทุนและการใช้เงินทุนของบริษัทผ่านงบกระแสเงินสดได้ด้วย

ดังนั้น ความสามารถในการทำความเข้าใจและวิเคราะห์ข้อมูลทางบัญชีของบริษัทที่ต้องการลงทุนจึงมีบทบาทสำคัญต่อความสำเร็จของการลงทุน การสร้างพื้นฐานความรู้ด้านการบัญชีจึงเป็นการเตรียมตัวที่จำเป็นอย่างยิ่งก่อนที่จะเริ่มลงทุน

เรียนรู้วิธีการอ่านงบการเงิน

ความสามารถในการตีความข้อมูลทางบัญชีเป็นสิ่งที่จำเป็นอย่างยิ่งต่อการลงทุน เพื่อพัฒนาความสามารถดังกล่าว นักลงทุนจำเป็นต้องเริ่มต้นจากการเรียนรู้วิธีการอ่านงบการเงินซึ่งเป็นข้อมูลพื้นฐาน

งบการเงินเป็นตารางที่แสดงสถานะทางการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัท โดยสรุปกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทในช่วงเวลาหนึ่งๆ งบการเงินหลักๆ ประกอบด้วย 4 อย่าง ได้แก่ งบดุล งบกำไรขาดทุน งบกระแสเงินสด และงบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้น

• งบดุล (Balance Sheet):แสดงสถานะทางการเงินของบริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง ประกอบด้วยสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น ซึ่งสามารถใช้ในการประเมินขนาดของสินทรัพย์สุทธิและความมั่นคงทางการเงินของบริษัทได้
• งบกำไรขาดทุน (Income Statement):แสดงผลการดำเนินงานของบริษัทในช่วงเวลาหนึ่ง ประกอบด้วยรายได้ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน กำไรจากการดำเนินงาน กำไรสุทธิ ฯลฯ ซึ่งสามารถใช้ในการประเมินความสามารถในการทำกำไร การเติบโต และอัตรากำไรของบริษัทได้
• งบกระแสเงินสด (Cash Flow Statement):แสดงกระแสเงินสดของบริษัทในช่วงเวลาหนึ่ง ประกอบด้วยกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน กิจกรรมลงทุน และกิจกรรมจัดหาเงิน ซึ่งสามารถใช้ในการวิเคราะห์สถานการณ์การจัดหาเงินทุนและการใช้เงินทุนของบริษัทได้
• งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้น (Statement of Changes in Equity):แสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัทในช่วงเวลาหนึ่ง ประกอบด้วยทุนจดทะเบียน เงินส่วนเกินจากทุน และกำไรสะสม ฯลฯ ซึ่งสามารถใช้ในการวิเคราะห์ขนาดของส่วนของผู้ถือหุ้นและการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้นได้

หากสามารถอ่านงบการเงินเหล่านี้ได้อย่างคล่องแคล่ว ก็จะสามารถทำความเข้าใจสถานะทางการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทได้อย่างถูกต้องมากขึ้น ซึ่งจะช่วยในการตัดสินใจลงทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพ

สรุปแนวคิดของสินทรัพย์และหนี้สิน

ในทางบัญชี สินทรัพย์และหนี้สินมีความหมายอย่างไรบ้าง

• สินทรัพย์ (Assets):โดยทั่วไปหมายถึงทรัพยากรที่คาดว่าจะสร้างผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจในอนาคต กล่าวคือ ทรัพยากรทั้งที่จับต้องได้และจับต้องไม่ได้ที่บริษัทเป็นเจ้าของ ซึ่งมีศักยภาพในการสร้างรายได้หรือสร้างกระแสเงินสดในอนาคต สินทรัพย์ที่พบได้ทั่วไป ได้แก่ เงินสด สินค้าคงคลัง อาคาร สิ่งปลูกสร้าง เครื่องจักร ฯลฯ
• หนี้สิน (Liabilities): หมายถึงภาระผูกพันในปัจจุบันที่เกิดจากเหตุการณ์หรือธุรกรรมในอดีต ที่ต้องส่งมอบสินทรัพย์หรือบริการให้กับหน่วยงานอื่นในอนาคต กล่าวคือ ภาระผูกพันที่บริษัทต้องชำระคืนหรือชดใช้ในอนาคต หนี้สินที่พบได้ทั่วไป ได้แก่ เงินกู้ยืม เงินค้างจ่าย เงินรับล่วงหน้า ฯลฯ

ดังนั้น หลักการทั่วไปคือ ยิ่งมีสินทรัพย์มากเท่าไหร่ก็ยิ่งดี และยิ่งมีหนี้สินน้อยเท่าไหร่ก็ยิ่งดี แต่ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของแต่ละบริษัทด้วย ดังนั้นจึงต้องวิเคราะห์รายละเอียดเพิ่มเติมจากงบการเงินของบริษัทนั้นๆ