Mali Tablolar Nedir?

Finansal tablolar, bir şirketin mali durumunu ve performansını sistematik olarak gösteren belgelerdir ve genellikle yatırımcılar, alacaklılar, yönetim ve devlet kurumları gibi çeşitli paydaşlara önemli bilgiler sağlar. Finansal tablolar genellikle üç ana rapordan oluşur: Bilanço, Gelir Tablosu ve Nakit Akış Tablosu. Her rapor şirketin belirli bir mali yönünü ele alır ve şirketin mali durumunu ve operasyonel performansını kapsamlı bir şekilde değerlendirmek için kullanılır.

1. Bilanço (Balance Sheet)

Bilanço, belirli bir tarihteki bir şirketin varlıklarını, yükümlülüklerini ve öz sermayesini gösterir. Bu, şirketin sahip olduğu varlıkları ve bu varlıkların nasıl finanse edildiğini anlamayı sağlar.

• Varlıklar (Assets): Nakit ve nakde yakın varlıklar, alacaklar, stoklar, maddi duran varlıklar (bina, ekipman vb.), gayrimaddi duran varlıklar (patent, marka vb.) gibi şirketin sahip olduğu tüm mülkleri içerir. Varlıklar, dolaşan varlıklar ve dolaşmayan varlıklar olarak ikiye ayrılabilir. Dolaşan varlıklar, 1 yıl içinde nakde çevrilebilen varlıkları ifade ederken, dolaşmayan varlıklar 1 yıldan fazla süreyle tutulan varlıkları ifade eder.
• Yükümlülükler (Liabilities): Banka kredileri, alacaklar, ödenmemiş faturalar, tahviller gibi şirketin ödemesi gereken tüm borçları içerir. Yükümlülükler de dolaşan yükümlülükler ve dolaşmayan yükümlülükler olarak ikiye ayrılabilir. Dolaşan yükümlülükler, 1 yıl içinde ödenmesi gereken borçları ifade ederken, dolaşmayan yükümlülükler, 1 yıldan fazla ödeme süresi kalan borçları ifade eder.
• Öz Sermaye (Equity): Varlıklardan yükümlülüklerin çıkarılmasıyla elde edilen tutar olup, hissedarların sermaye yatırımını içerir. Öz sermaye genellikle çıkarılmış hisse senetleri, sermaye fazlası, kar rezervleri ve kendi hisseleri gibi kalemlerden oluşur.

2. Gelir Tablosu (Income Statement)

Gelir tablosu, belirli bir dönemdeki bir şirketin gelir ve giderlerini göstererek net karı ortaya koyar. Bu, şirketin karlılığını ve yönetim verimliliğini belirlemeyi sağlar.

• Gelir (Revenue): Ürün satışlarından veya hizmet sunumundan elde edilen toplam tutar. Cirolar olarak da adlandırılır ve şirketin temel işletme faaliyetlerinden kaynaklanan gelirleri ifade eder.
• Giderler (Expenses): Maliyetler, maaşlar, kiralar, amortisman giderleri, reklam giderleri gibi gelir elde etmek için yapılan tüm giderler. Giderler, işletme giderleri ve işletme dışı giderler olarak ikiye ayrılabilir; işletme giderleri esas olarak ürünün üretimi ve satışı ile ilgili giderleri ifade eder.
• Net Kar (Net Income): Gelirlerden giderlerin çıkarılmasıyla elde edilen tutar olup, şirketin gerçek karını ifade eder. Net kar, vergi öncesi kar ve vergi sonrası kar olarak ikiye ayrılabilir; vergi öncesi kar, vergiden önceki net karı ifade ederken, vergi sonrası kar, vergi düşüldükten sonraki net karı ifade eder.

3. Nakit Akış Tablosu (Cash Flow Statement)

Nakit akış tablosu, belirli bir dönemdeki nakit girişlerini ve çıkışlarını gösterir. Bu, şirketin nakit likiditesini kontrol etmeyi sağlar. Nakit akış tablosu, işletme faaliyetleri, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri olarak ayrılır.

• İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışı (Operating Activities): Günlük işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı. Buna alacaklar, borçlar ve stoklarındaki değişiklikler dahildir.
• Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışı (Investing Activities): Varlık alım veya satımı, yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı. Buna maddi ve gayrimaddi duran varlıkların edinimi ve elden çıkarılması, finansal ürünlerin alımı ve satımı dahildir.
• Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışı (Financing Activities): Sermaye sağlama, borç geri ödeme gibi finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışı. Buna hisse senedi ihracı, temettü ödemeleri, borç artışı ve geri ödemeleri dahildir.

Sonuç

Finansal tablolar, bir şirketin mali durumunu ve operasyonel performansını açıkça gösteren önemli bir araçtır. Bu sayede paydaşlar şirketin mali sağlamlığını değerlendirebilir ve yatırım veya kredi gibi kararlar alabilirler. Finansal tabloları anlama ve analiz etme yeteneği, finans ve yönetim alanlarında son derece önemlidir.