Phân tích Báo cáo Kết quả Hoạt động Kinh doanh 2: Những Thông tin cần thiết

Hiểu rõ sự khác biệt giữa lợi nhuận ròng và lợi nhuận trước thuế

Khi đọc báo cáo tài chính, lợi nhuận ròng và lợi nhuận trước thuế thường xuất hiện và trông có vẻ tương tự nhau, nhưng thực chất chúng lại là hai khái niệm khác biệt. Cả hai đều là các chỉ số thể hiện khả năng sinh lời của doanh nghiệp, tuy nhiên, phương pháp tính toán và ý nghĩa của chúng lại khác nhau.

Lợi nhuận trước thuếlà giá trị thu được sau khi trừ đi giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và quản lý, doanh thu thuần khác từ doanh thu thuần, cộng thêm chi phí khác và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. Nói cách khác, đây là lợi nhuận trước khi phải nộp thuế.
Lợi nhuận rònglà giá trị thu được sau khi trừ đi chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp từ lợi nhuận trước thuế, thể hiện lợi nhuận cuối cùng mà doanh nghiệp thu được sau khi đã thanh toán tất cả các chi phí.

Do đó, bằng cách so sánh hai chỉ số này, chúng ta có thể nắm bắt được mức độ gánh nặng thuế của doanh nghiệp và quy mô lợi nhuận thực tế. Nếu lợi nhuận trước thuế cao nhưng lợi nhuận ròng thấp, điều này có nghĩa là gánh nặng thuế lớn, ngược lại, nếu lợi nhuận ròng cao nhưng lợi nhuận trước thuế thấp, điều này có thể cho thấy chi phí khác lớn hoặc doanh nghiệp được hưởng ưu đãi về thuế.

Đánh giá sức khỏe tài chính thông qua phân tích các tỷ lệ tài chính chính

Khi phân tích báo cáo kết quả kinh doanh, việc sử dụng các tỷ lệ tài chính chính có thể giúp chúng ta đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách khách quan hơn. Một số tỷ lệ tài chính tiêu biểu bao gồm:

Tỷ lệ sinh lời:là các chỉ số thể hiện mức độ hiệu quả mà doanh nghiệp tạo ra lợi nhuận. Các tỷ lệ sinh lời tiêu biểu bao gồm tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA), tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu,… Thông qua các chỉ số này, chúng ta có thể đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp và so sánh với các đối thủ cạnh tranh.
Tỷ lệ an toàn:là các chỉ số thể hiện mức độ an toàn tài chính của doanh nghiệp. Các tỷ lệ an toàn tiêu biểu bao gồm tỷ lệ nợ phải trả trên tổng tài sản, tỷ lệ thanh toán nhanh, tỷ lệ thanh toán hiện hành,… Thông qua các chỉ số này, chúng ta có thể đánh giá năng lực trả nợ của doanh nghiệp và nguy cơ vỡ nợ trong ngắn hạn.
Tỷ lệ hoạt động:là các chỉ số thể hiện mức độ hiệu quả mà doanh nghiệp sử dụng tài sản. Các tỷ lệ hoạt động tiêu biểu bao gồm tỷ lệ luân chuyển hàng tồn kho, tỷ lệ luân chuyển phải thu,… Thông qua các chỉ số này, chúng ta có thể đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp và xác định những điểm cần cải thiện.
Tỷ lệ tăng trưởng:là các chỉ số thể hiện xu hướng tăng trưởng của doanh nghiệp. Các tỷ lệ tăng trưởng tiêu biểu bao gồm tỷ lệ tăng trưởng doanh thu, tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận gộp, tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế,… Thông qua các chỉ số này, chúng ta có thể đánh giá khả năng tăng trưởng của doanh nghiệp và dự đoán triển vọng tương lai.

Việc phân tích tổng hợp các tỷ lệ tài chính này sẽ giúp chúng ta đánh giá chính xác hơn về tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, chúng ta có thể hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng chiến lược và đưa ra quyết định đầu tư hiệu quả.

Phương pháp phân tích biến động của báo cáo kết quả kinh doanh

Khi phân tích báo cáo kết quả kinh doanh, việc nắm bắt được những biến động là vô cùng quan trọng. Điều này giúp chúng ta hiểu rõ hơn về kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Phương pháp phân tích biến động được thực hiện như sau:

Phân tích biến động doanh thu:là một trong những hạng mục quan trọng nhất. Doanh thu tăng lên thể hiện khả năng sinh lời của doanh nghiệp được cải thiện và tiềm năng tăng trưởng cao. Ngược lại, doanh thu giảm xuống có thể dẫn đến tình hình kinh doanh của doanh nghiệp suy giảm và có thể đối mặt với khủng hoảng. Cần phải xem xét các yếu tố như tính mùa vụ, biến động kinh tế, sự xuất hiện của đối thủ cạnh tranh,….
Phân tích biến động chi phí:cũng là một hạng mục quan trọng không kém, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Cần phải nắm bắt được sự biến động của chi phí nhân công, nguyên vật liệu, chi phí quảng cáo,… và phân tích nguyên nhân của sự biến động đó. Từ đó, chúng ta có thể tìm ra giải pháp để cắt giảm chi phí và nâng cao khả năng sinh lời.
Phân tích biến động lợi nhuận khác:bao gồm việc theo dõi biến động của doanh thu thuần khác, chi phí lãi vay, doanh thu từ cổ tức,… Từ đó, chúng ta có thể đánh giá được mức độ an toàn tài chính của doanh nghiệp và hỗ trợ cho việc lập kế hoạch huy động vốn.
Phân tích biến động chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là yếu tố quyết định đến khả năng sinh lời cuối cùng của doanh nghiệp nên cần phải theo dõi sát sao. Chi phí này có thể bị ảnh hưởng bởi các yếu tố như thanh tra thuế, sửa đổi luật thuế,….
Phân tích biến động lợi nhuận sau thuế:cuối cùng, việc theo dõi sự biến động của lợi nhuận sau thuế cũng rất quan trọng và cần phải xem xét tổng hợp các hạng mục đã nêu ở trên. Qua đó, chúng ta có thể đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và dự đoán triển vọng tương lai.

Thực hành đọc báo cáo kết quả kinh doanh và tóm tắt thông qua ví dụ thực tế

Bây giờ, chúng ta sẽ cùng thực hành cách đọc báo cáo kết quả kinh doanh thông qua một ví dụ cụ thể. Dưới đây là báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp A giả định trong năm 2021.

Các khoản mục

Số tiền

Doanh thu 100.000.000 đồng

Giá vốn hàng bán 60.000.000 đồng

Lợi nhuận gộp 40.000.000 đồng

Chi phí bán hàng và quản lý 20.000.000 đồng

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 20.000.000 đồng

Doanh thu thuần khác 5.000.000 đồng

Chi phí khác 3.000.000 đồng

Lợi nhuận trước thuế 22.000.000 đồng

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 4.400.000 đồng

Lợi nhuận sau thuế 17.600.000 đồng

Chúng ta có thể tóm tắt báo cáo kết quả kinh doanh trên như sau:

-Doanh thu năm 2021 là 100 triệu đồng, giá vốn hàng bán là 60 triệu đồng.
-Lợi nhuận gộp là 40 triệu đồng (Doanh thu - Giá vốn hàng bán).
-Chi phí bán hàng và quản lý là 20 triệu đồng.
-Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 20 triệu đồng (Lợi nhuận gộp - Chi phí bán hàng và quản lý).
-Doanh thu thuần khác là 5 triệu đồng, chi phí khác là 3 triệu đồng.
-Lợi nhuận trước thuế là 22 triệu đồng (Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + Doanh thu thuần khác - Chi phí khác).
-Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là 4,4 triệu đồng, lợi nhuận sau thuế là 17,6 triệu đồng (Lợi nhuận trước thuế - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp).

Lời kết

Như vậy, hôm nay chúng ta đã cùng tìm hiểu cách xác định khả năng sinh lời của doanh nghiệp thông qua báo cáo kết quả kinh doanh. Là một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất, báo cáo kết quả kinh doanh là nội dung cần phải nắm vững. Hãy ghi nhớ những kiến thức này và vận dụng hiệu quả trong công việc của mình.